Plan de pensiones de prestaciones definidas

A plan de pensión de beneficio definido es un tipo de plan de pensiones en que un empleador/patrocinador promete un beneficio mensual especificado en jubilación que es predeterminado por un fórmula Partiendo del empleado ganancias historia, tenencia de servicio y edad, que depende directamente de individuo inversión se aceptan devoluciones. Tradicionalmente, muchas entidades públicas y gubernamentales, así como un gran número de corporaciones, proporciona planes de prestaciones definidas, a veces como un medio de compensación de trabajadores en lugar de mayor remuneración. Un plan de prestaciones definidas se define en el sentido que la fórmula de beneficio definida y conocida de antemano. Por el contrario, para un "plan de pensiones de aportación definida", la fórmula para calcular las contribuciones del empleador y del empleado se define y se conocen de antemano, pero el beneficio que se paga no se conoce de antemano. En Estados Unidos, 26 U.S.C.§ 414(j) especifica un plan de prestaciones definidas que cualquier plan de pensiones que no es un plan de aportaciones definidas donde un plan de aportaciones definidas es cualquier plan con cuentas individuales. Plan de Pensión tradicional define un beneficio para un empleado al la jubilación de los empleados es un plan de prestaciones definidas.

El tipo más común de la fórmula utilizada se basa en las ganancias del empleado terminal (salario final). Bajo esta fórmula, los beneficios están basados en un porcentaje de las ganancias promedio durante un determinado número de años al final de la carrera de un trabajador.

En el sector privado, planes de prestaciones definidas son a menudo financiados exclusivamente por las contribuciones del empleador. Para pequeñas empresas con un propietario y un puñado de jóvenes empleados, dueño del negocio generalmente recibe un alto porcentaje de los beneficios. En el sector público, planes de prestaciones definidas generalmente requieren contribuciones del empleado.

Con el tiempo, estos planes pueden enfrentar los déficits o superávits entre el dinero actualmente en sus planes y el monto total de sus obligaciones de pensiones. Las contribuciones pueden hacerse por el empleado, el empleador o ambos. En muchos planes de beneficio al empleador asume el riesgo de inversión y puede beneficiarse de los excedentes definición.

Resumen

Al participar en un plan de pensiones de prestaciones definidas, un empleador/patrocinador se compromete a pagar a los empleados/miembros un beneficio específico para el principio de la vida en la jubilación. El beneficio se calcula por adelantado usando una fórmula basada en edad, ingresos y años de servicio. En Estados Unidos, la jubilación máxima permitida en el 2014 bajo un plan de prestaciones definidas es $210.000 (hasta de $205.000 en 2013). Planes de pensiones de prestaciones definidas en los Estados Unidos actualmente no tiene límites.

La responsabilidad de la pensión se encuentra con el empleador/patrocinador, quien es responsable de tomar las decisiones. Empleador y/o las contribuciones del empleador/empleado a un plan de pensiones de prestaciones definidas se basan en una fórmula que calcula los aportes necesarios para cumplir con las prestaciones definidas. Estas contribuciones se determinan actuarialmente teniendo en cuenta la esperanza de vida del empleado y la edad normal de jubilación, posibles cambios en las tasas de interés, retiro anual benefician cantidad y el potencial para la rotación de los empleados.

Cada jurisdicción tiene legislación que tiene requisitos y limitaciones para la administración de los planes de pensiones. Derechos y limitaciones también pueden basarse o establecieron en común ley. Los empleados siempre tienen derecho a los beneficios devengados concedidos ganado hasta la fecha. Si un empleado abandona la empresa antes de su retiro, los beneficios ganados hasta ahora son congelados y llevó a cabo en un fideicomiso para el empleado hasta la edad de jubilación o en algunos casos el empleado es capaz de llevar un valor de suma o el valor de la transferencia a otro plan de pensiones.

En los Estados Unidos, un plan de pensiones de prestaciones definidas debe permitir a sus empleados creados recibir sus beneficios no más tarde del día 60 al finalizar el año del plan en las que han sido empleados por diez años o salir de su empleador. Los empleados que alcance los 65 años de edad o la jubilación determinada edad en su plan también pueden recoger los beneficios. A partir de 2002, el máximo beneficio es ahora reducido para la jubilación antes de 62 años y aumentaron un retiro después de 65 años de edad.

En los Estados Unidos, un plan de prestaciones definidas no puede obligarte a recibir sus beneficios antes de la edad de jubilación normal. Sin embargo, si el valor de la suma de su beneficio es menos de $5.000, y detentan, entonces el plan puede simplemente pagar su beneficio como una suma poco después de la terminación. El documento del plan debe permitir el pago automático. Sin embargo, usted debe comenzar a recibir sus beneficios no más tardar el 1 de abril del año próximo tras el último año de empleo o de año llegar a edad 70½, lo que sea posterior.

Planes de prestaciones definidas distribuyen sus beneficios a través de renta vitalicia. En una renta vitalicia, los empleados reciben pagos iguales beneficios periódica (mensual, trimestral, etc.) para el resto de sus vidas. Un plan de pensiones de prestaciones definidas permite distribuciones conjuntas para que un cónyuge sobreviviente aún puede recibir el 50% de su pago.

En Estados Unidos88 por ciento de los empleados públicos están cubiertos por un plan de pensiones de prestaciones definidas.

En los Estados Unidos, planes de sector público Federal se rigen por el código tributario y la Ley Federal, mientras que el estado y los planes de sector público local se rigen por el código tributario y la ley estatal. Por lo tanto la financiación requisitos, beneficios, plan solvencia y participante derechos y obligaciones varían significativamente. Planes de sector privado se rigen por el Seguridad de ingresos de jubilación empleado actuar de 1974 (ERISA). Esta ley contiene disposiciones arraigada en el código tributario y aplicadas por el Servicio de impuestos internos, pero, en el título I de ERISA, también proporciona un cuerpo de leyes federales que rigen los planes de beneficios de empleado que previene la ley estatal. Arraigado en los principios de la ley de fideicomiso, título I de ERISA rige la conducta fiduciaria y requisitos de planes de beneficios de empleados sector privado mediante un sistema de exclusivamente Federal de derechos y recursos de información. Título es administrado por la Administración de seguridad de beneficios de empleados (EBSA) en el Departamento del trabajo de Estados Unidos. EBSA es conducido por el Secretario Adjunto de trabajo para beneficios a los empleados, una posición Sub-gabinete-nivel que requiere el nombramiento por el Presidente de los Estados Unidos y la confirmación por el Senado de Estados Unidos. El actual Secretario Adjunto de trabajo para beneficios para empleados y jefe de la administración de seguridad de beneficios de empleado es el cariño. Phyllis Borzi. Anteriores secretarios auxiliares incluyen el Excmo. Bradford p. Campbell, el honorable Ann L. peines y el honorable Olena Berg-Lacy.

Plan de beneficios

Tradicionalmente, los planes de jubilación han sido administrados por instituciones que existen específicamente para ese propósito, por las grandes empresas, o, para Gobierno trabajadores, por el propio gobierno. Una forma tradicional de un plan de prestaciones definidas es el sueldo final plan, bajo el cual la pensión es igual al número de años trabajado, multiplicado por el salario del miembro en la jubilación, multiplicado por un factor conocido como el tasa de acumulación. El monto acumulado final está disponible como una pensión mensual o una suma global.

El beneficio en un plan de pensiones de prestaciones definidas es determinado por una fórmula que puede incorporar el salario del empleado, años de trabajo, edad de jubilación y otros factores. Un ejemplo simple es un Servicio de dólares veces diseño de un plan que proporciona que una cierta cantidad por mes en base al tiempo empleado trabaja para una compañía. Por ejemplo, un plan que ofrece 100 dólares al mes por cada año de servicio proporcionaría $3.000 mensuales para una persona jubilada con 30 años de servicio. Mientras que este tipo de plan es popular entre los trabajadores sindicalizados, Remuneración media final (FAP) sigue siendo el tipo más común del plan de prestaciones definidas ofrecido en los Estados Unidos. En los planes de la FAP, el salario promedio en los últimos años de carrera de un empleado determina la cantidad del beneficio.

Con frecuencia, como en las pensiones de los empleados del gobierno canadiense, el salario promedio usa dólares actuales. El resultado de la inflación en los años promedio, disminuyendo el costo y el poder adquisitivo de las pensiones. Esto puede evitarse por convertir los salarios en dólares en el primer año de jubilación y luego con un promedio de. Si eso se hace, entonces la inflación no tiene ningún efecto directo sobre el poder adquisitivo y el coste de la pensión desde el principio.

En Reino Unido, beneficios normalmente están indexados a la inflación (específicamente el Índice de precios al consumidor y previamente Índice de precios por menor) como es requerido por ley para los planes de pensiones registrados. La inflación durante la jubilación de un empleado afecta el poder adquisitivo de la pensión; la mayor tasa de la inflación, bajo el poder de compra de una pensión anual fijo. Este efecto puede ser mitigado por ofrecer aumentos anuales a la pensión en la tasa de inflación (generalmente un tope, por ejemplo de 5% en un año determinado). Este método es ventajoso para el empleado, porque estabiliza el poder adquisitivo de las pensiones en cierta medida.

Si permite que el plan de pensiones para la jubilación anticipada, los pagos se reducen a menudo para reconocer que el jubilados recibirá los pagos por largos períodos de tiempo. En US, (bajo la ERISA las reglas), cualquier reducción del factor menor o igual a la actuarial factor de reducción de la jubilación anticipada es aceptable.

Muchos planes de DB incluyen disposiciones de jubilación anticipada para alentar a los empleados a retirarse temprano, antes de la realización de la edad normal de jubilación (generalmente los 65 años). Algunas de esas disposiciones vienen en forma de adicional temporal o beneficios suplementarios, que son pagaderos a una cierta edad, generalmente antes de alcanzar la edad normal de jubilación.

Leyes y reglamentos

En los Estados Unidos, hay muchas leyes y reglamentos relativos a los planes de pensiones. Para un plan de prestaciones definidas, las leyes o reglamentos que más comúnmente afectan a planes de pensiones de prestaciones definidas (DB) incluyen:

• IRC 401(a)(17): planes de DB calificados deben utilizar paga que es la más pequeña de remuneración pensionable real versus un límite de dólar (llamado el límite 401(a)(17)) que cambia anualmente
• IRC 415: planes de DB calificados deben limitar la cantidad del beneficio pagado desde el plan bajo ciertas circunstancias
• Las reglas de no discriminación: IRC 410(b), 401(a)(4) IRC, IRC 401(a)(26) en términos generales, prohíbe calificado DB planes de dar gran cantidad de beneficios a los empleados altamente compensados
• Normas sobre distribuciones: suma debe ser no menor que la suma calculada usando el mandato de mortalidad y tasa de interés (IRC 417(e)), cónyuge consentimiento necesario para cualquier forma de sobreviviente del beneficio y la Junta no (articulación y sobreviviente por ciento debe ser 50% o más)
• Reglas en contra de cesión, embargo
• Principales reglas de pesado (IRC 416): beneficios para todos no altamente compensados empleados deben incrementarse si los beneficios para los empleados altamente compensados son demasiado grandes

Premisa básica detrás de la mayoría de las reglas son no puede utilizar un plan de pensiones calificados para dar altamente pagados empleados (o dueños) un montón de dinero a través de un plan calificado (a través de este instrumento financiero con ventaja tributaria).

Planes de jubilación complementaria ejecutivo

Debido a las pensiones o planes de prestaciones definidas son limitados en la cantidad de dinero contribuido y distribuida para ser elegible para las deducciones fiscales (por ejemplo a partir de 2013 las contribuciones anuales a planes 401 (k) se limitan a $17.500), las empresas han creado algo llamado planes de retiro ejecutivo suplementario o SERPs para sus ejecutivos. A partir del 2002, un 70% de las empresas encuestadas proporcionado SERPs no califican a sus ejecutivos y programas de compensación 90% oferta diferida.

Financiación

Planes de prestaciones definidas pueden ser cualquiera financiado por o sin fondos.

En un sin fondos prestaciones definidas pension, no activos son retirados y los beneficios son pagados por el empleador o el otro patrocinador pension como y cuando se les paga. Este método de financiación se conoce como Paga lo que consumes (Reparto o PAYG). En los Estados Unidos, ERISA explícitamente prohíbe pagar ir por el sector privado, calificado, planes de prestaciones definidas.

En un financiado por plan de contribuciones del empleador y a veces también de los miembros del plan, se invierten en un fondo hacia el cumplimiento de los beneficios. Los rendimientos futuros de las inversiones y los beneficios futuros que se pagará, no se conocen de antemano, así que no hay ninguna garantía de que un determinado nivel de contribuciones será suficiente para cumplir con los beneficios. Típicamente, las contribuciones a pagar son revisadas periódicamente en una valuación de activos y pasivos, llevados a cabo por del plan un actuario para asegurarse de que el fondo de pensiones cumplirá con las obligaciones de pago futuro. Esto significa que en una pensión de beneficio definido, recompensas de inversión y riesgo de inversión son típicamente asumidos por el patrocinador/empleador y no por el individuo. Si un plan no está bien financiado, el patrocinador del plan no tengan los recursos financieros para continuar financiando el plan.

Por ejemplo, la Seguridad Social de los Estados Unidos el sistema es un programa financiado por. Se financia con un (impuesto de nóminaFICA) que es pagado por los empleados y los empleadores. La recaudación de este impuesto se paga a los fondos fiduciarios de la Seguridad Social que tuvo un saldo de $2.804.858 millones como de julio de 2014. El estado financiamiento de nosotros la Seguridad Social se revisa anualmente por la oficina del actuario jefe de Seguridad Social. Un informe sobre la situación de nosotros la Seguridad Social es otorgado anualmente por los Fideicomisarios del Seguro Social, proyección de necesidades de financiamiento a 75 años.

En muchos países, como Estados Unidos, el Reino Unido y Australia, se financian planes de prestaciones definidas más privados, porque allí los gobiernos ofrecen incentivos fiscales a los planes financiados (en Australia son obligatorios). En los Estados Unidos, los empleadores privados deben pagar una prima de seguro de tipo para el Pensión beneficio Guaranty Corporation (PBGC), una agencia del gobierno cuya función es fomentar la continuación y el mantenimiento de voluntario de pensiones privado planes y proveer oportuno e ininterrumpido pago de beneficios de pensión. Cuando la PBGC entra y se apodera de un plan de pensiones, proporciona pagos de beneficios de Pensión hasta ciertas cantidades máximas, que están indexados a la inflación. La PBGC recibe sus fondos de varias fuentes, incluyendo las primas de seguros de los patrocinadores de planes participantes activos de los planes que ha asumido el control, las recuperaciones de las empresas en bancarrota estates y las ganancias de inversión. Los pasivos de la PBGC no están explícitamente respaldados por el gobierno de Estados Unidos.

Una de las crecientes inquietudes con planes de prestaciones definidas es que el nivel de obligaciones futuras sobrepasen el valor de los activos poseídos por el plan. Este dilema "insuficiente" puede ser enfrentado por cualquier tipo de plan de prestaciones definidas, privada o pública, pero es más agudo en los planes gubernamentales y otros públicos donde las presiones políticas y menos rigurosos estándares de contabilidad pueden resultar en excesivos compromisos con los empleados y jubilados, pero insuficientes contribuciones. Muchos Estados y municipios en todo el condado ahora enfrentan crisis crónica pension.

Ventajas y desventajas

Diseños plan de prestaciones definidas tradicional (debido a su tasa de acumulación típicamente plana y el tiempo decreciente de interés emplear como personas acercarse a la edad de jubilación a) tienden a exhibir un patrón de acumulación en forma de J de beneficios, donde el valor actual de beneficios crece muy lentamente temprano en la carrera de un empleado y acelera significativamente en mitad de carrera: en otras palabras cuesta más para financiar la pensión para los empleados mayores que para los más jóvenes (un "sesgo de edad"). Define beneficio pensiones tienden a ser menos portátil que planes de aportaciones definidas, incluso si el plan permite un beneficio en efectivo alzado en la terminación. Mayoría de los planes, sin embargo, paga sus beneficios como una anualidad, para que los jubilados no conllevan el riesgo de baja inversión devoluciones de cuotas o de sobrevivir a sus ingresos de jubilación. La naturaleza abierta de estos riesgos al empleador es la razón dada por muchos empleadores para la conmutación de prestaciones definidas a los planes de aportaciones definidas en los últimos años. Sin embargo la inversión devuelve puede superar el cálculo actuarial. Los empleados no se benefician de los excedentes resultantes. Los riesgos para el empleador a veces pueden ser mitigados por elementos discrecionales en la estructura de beneficios, por ejemplo en la tasa de aumento concedido sobre las pensiones devengadas, antes y después del retiro.

El sesgo de la edad, reducido portabilidad y abrir los planes de prestaciones hacen definido riesgo terminó más adecuados para grandes empresarios con plantillas menos móviles, tales como el sector público (que cuenta con apoyo abierto de los contribuyentes).

Planes de prestaciones definidas son a veces criticados como paternalista que permiten a los empleadores o plan de administradores para tomar decisiones sobre el tipo de beneficios y las estructuras familiares y estilos de vida de sus empleados. Sin embargo son típicamente más valiosos de contribución definida planes en la mayoría de los casos y para la mayoría de los empleados, en parte porque ahora los empleadores tienden a pagar mayores contribuciones que bajo planes de aportaciones definidas, y porque los beneficios recibidos son annuitized entre los empleados como grupo — para que los empleados no están arriesgando sobrevivir a sus fondos de pensiones.

El "costo" de un plan de prestaciones definidas no se calcula fácilmente y requiere un actuario o software actuarial. Sin embargo, incluso con la mejor de las herramientas, el costo de un plan de prestaciones definidas siempre será una estimación basada en suposiciones económicas y financieras. Estas suposiciones incluyen la edad promedio de retiro y vida útil de los empleados, la vuelve a ser ganada por las inversiones del plan pensiones y los impuestos adicionales o gravámenes, tales como los requeridos por el Pensión beneficio Guaranty Corporation en los Estados Unidos Así, por este arreglo, el beneficio es relativamente seguro pero el aporte es incierto aun cuando estimado por un profesional.

Ejemplos

Muchos países ofrecen beneficios de jubilación patrocinados por el estado, más allá de los proporcionados por los empleadores, que son financiados por nómina u otros impuestos. El Seguridad Social de los Estados Unidos sistema es similar a un acuerdo de pensiones de prestaciones definidas, aunque uno que construye diferentemente que una pensión ofrecidos por un privado empleador.

Las personas que han trabajado en el Reino Unido y han pagado ciertos niveles de deducciones seguros nacionales pueden esperar ingresos a partir del régimen de pensiones del estado después de su jubilación normal. La pensión del estado actualmente se divide en dos partes: la pensión básica estatal, plan de pensiones estatal segundo [nivel] llamado S2P. Individuos calificarán para la pensión básica estatal si han completado suficiente aporte de años a su record nacional de seguro. El plan de pensiones S2P es relacionada con los ingresos y depende de las ganancias de cada año en cuanto a cuánto un individuo puede esperar recibir. Es posible que una persona a renunciar al pago S2P desde el estado, en lugar de un pago efectuado a un plan de pensiones adecuadas de su elección, durante su vida laboral. Para más detalles, vea Pensiones UK.

En los últimos años han surgido algunos nuevos enfoques para 'planes de prestaciones definidas', tales como un plan de equilibrio en efectivo que se ha convertido en más frecuente para las grandes empresas. Bajo un tipo de equilibrio en efectivo del plan, beneficios se calculan como un porcentaje del saldo de la cuenta de cada empleado. Los empleadores especifican una contribución — generalmente se basa en un porcentaje de las ganancias de los trabajadores — y una tasa de interés sobre esa contribución que proporcionará una cantidad predeterminada en la jubilación, generalmente bajo la forma de una suma global. "Un plan de equilibrio en efectivo es un plan de prestaciones definidas que define el beneficio en términos que son más característicos de un plan de aportaciones definidas. En otras palabras, un plan de equilibrio efectivo define el beneficio prometido en cuanto a un saldo indicado. ".

Véase también

• Administración de seguridad de beneficios de empleados
• Pensión beneficio Guaranty Corporation
• Seguridad de ingresos de jubilación empleado actuar
• Oficina de estadísticas laborales
• Pension
• Plan de aportaciones definidas
• Plan de equilibrio en efectivo
• Jubilación
• Jubilación

Enlaces externos

• Plan de pensiones de prestaciones definidas en el Glosario, US Bureau of Labor Statistics Division de servicios de información
• Plan de pensiones de prestaciones definidas en el Glosario de términos, Goodyear
• Glosario, Citibank
• Plan de prestaciones definidasDiccionario de negocios
• Plan de prestaciones definidasInvestorwords
• ¿Qué es un definido beneficio Plan de pensiones?, New York Life
• Planes de pensiones, beneficios y ahorros, Departamento de trabajo
• Planes de prestaciones definidas continúan cayendo: estudioSeguros negocios

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