Ganancias de capital impuestos

Impuestos
Un aspecto de política fiscal
Políticas de Ingresos del gobierno Ingresos fiscales Ingresos no tributarios Ley del impuesto sobre Soporte de impuestos Umbral de impuesto Exención Crédito Deducción Cambio de impuesto Recorte de impuestos Vacaciones fiscales Ventaja fiscal Incentivo fiscal Reforma fiscal Armonización fiscal Competencia fiscal Doble tributación Representación Cooperativas de ahorro y Cuenta de ahorros médico Impuesto, tarifa y comercio
Economía Efecto precio Carga excesiva Incidencia de impuesto Curva de Laffer Impuesto óptimo Teoría de la Impuestos de ingresos de capital óptimo
Colección Servicio de rentas Estampilla de rédito Gravamen de impuesto Base imponible Gravamen por impuestos Reembolso de impuestos Escudo fiscal Residencia fiscal Preparación de impuestos Investigación fiscal Refugio fiscal Colección de impuesto privado Impuesto sobre agricultura
Incumplimiento Evasión de impuestos Evasión de impuestos Resistencia del impuesto Paraíso fiscal Contrabando Mercado negro Traslado manipulación Empleo no declarada Refugio fiscal
Distribución Tasa de impuesto Progresiva Regresivo Proporcional
Tipos Directa Indirecta Por unidad de Ad valorem En rem Ganancias de capital Carbón Consumo Dividendo Ecotasa Impuestos especiales Combustible Georgist Regalo Ingresos brutos Ingresos Herencia (estate) Valor de la tierra Nómina de pago Pigovian Propiedad Ventas Pecado Solo Sello Dirección Volumen de ventas Valor agregado (IVA) Beneficios corporativos Beneficios extraordinarios Beneficios extraordinarios Negativo (ingresos) Plano Riqueza
Internacional Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a las transacciones moneda Tasa Tobin Spahn tax Igualación de impuestos Tratado de impuesto Establecimiento permanente Precios de transferencia Unión Europea TLC
Comercio Custom Deber Tarifa Importación De la exportación Guerra de aranceles Tratado de libre comercio Zona de libre comercio Acuerdo de comercio
Religiosa Impuesto de iglesia Ocho por mil Teind Diezmo Fiscus Judaicus Leibzoll Impuesto del templo Impuesto de tolerancia Jizya Kharaj Jums Nisab Zakat
Por país Lista de países por las tasas de impuestos Ingresos tributarios como porcentaje del PIB Albania Argelia Argentina Australia Azerbaiyán Bangladesh Bután Bulgaria Canadá China Colombia Francia Alemania Grecia Islandia India Indonesia Irán Irlanda Israel Italia Japón Kazajstán Lituania Malta Namibia Países Bajos Nueva Zelanda Noruega Pakistán Territorios palestinos Perú Filipinas Polonia Rusia Singapur Sudáfrica Suecia Suiza Tanzania Reino Unido Estados Unidos Uruguay

A impuesto sobre ganancias de capital (CGT) es una impuesto en ganancias de capital, se dio cuenta de la ganancia en la venta de un no-inventario activo fue adquirido en una cantidad de costo que fue menor que la cantidad realizada en la venta. Las ganancias de capital más comunes son realizadas de la venta de existencias, bonos, metales preciosos y propiedad. No todos los países de aplicación un impuesto a las ganancias de capital y más tienen diferentes tasas de impuestos para individuos y corporaciones.

Para valores de renta variable, un ejemplo de un popular y líquido activo, legislaciones nacionales y estatales a menudo tiene una gran variedad de obligaciones fiscales que deben ser respetadas en cuanto a ganancias de capital. Impuestos son cobrados por el estado sobre las transacciones, dividendos y ganancias de capital en el mercado de valores. Sin embargo, estas obligaciones fiscales pueden variar de una jurisdicción a otra.

Argentina

No hay impuesto de ganancias de capital específico en Argentina; sin embargo, hay un impuesto de 9% a 35% para los residentes fiscales en sus ingresos del mundo, incluyendo las ganancias de capital.

Australia

Artículo principal: Impuesto sobre ganancias de capital en Australia

España recoge las ganancias de capital impuesto sobre ganancia capital, salvo determinadas disposiciones relativas a diferidos-interés deuda tales como bonos cupón cero. El impuesto no es separado en su propio derecho, sino que forma parte de la impuesto sobre la renta sistema. Los ingresos del activo vendido menos su "costo base" (el costo original más además de aumentos de precio en el tiempo) son la ganancia de capital. Descuentos y otras concesiones se aplican a ciertos contribuyentes en diversas circunstancias. De 21 de septiembre de 1999, después de un informe por Alan Reynolds, ha sido el descuento de impuestos de 50% las ganancias de capital para individuos y para algunos fideicomisos que adquirió el activo después de ese tiempo y que han mantenido activo durante más de 12 meses, sin embargo, el impuesto es aplicado sin ningún ajuste a la base de costo por inflación. La cantidad a la izquierda después de aplicar el descuento se agrega a la renta valorable del contribuyente para ese ejercicio.

Personas, la exención más significativa es la casa de la familia. La venta de propiedad residencial personal es normalmente exenta de impuesto sobre ganancias de capital, excepto beneficios durante cualquier periodo en el que la propiedad no estaba siendo utilizada como residencia personal (por ejemplo, mientras que arrienda a otros arrendatarios) o porciones atribuibles a un individuo negocios uso. Ganancias de capital o pérdidas como regla general pueden tenerse en cuenta para los propósitos CGT cuando bienes fueron adquiridos antes de 20 de septiembre de 1985 (pre-CGT).

Austria

Austria impuestos por ganancias de capital al 25%. Hay una excepción para plusvalías de la venta de acciones de entidades extranjeras (con impuestos opaco) si la participación supera el 10% y las acciones se llevan a cabo por más de un año (llamado "Schachtelprivileg").

Barbados

No hay pagar impuesto en las ganancias de capital Barbados.

Bélgica

La exención de la participación, las ganancias de capital realizadas por una empresa belga residente en acciones de un belga o empresa extranjera están totalmente exentos de impuesto sobre sociedades, siempre que los dividendos sobre las acciones de califican para la exención de la participación. Para efectos de la exención de la participación de las ganancias de capital no se requiere la prueba de mínima participación. Plusvalías latentes en las partes que se reconocen en los Estados financieros (que el reconocimiento no es obligatorio) son gravables. Pero un vuelco se concede un alivio si, y mientras, la ganancia es reservada en una cuenta de reserva separada en el balance y no se utiliza para la distribución o asignación de cualquier tipo.

Como contrapartida de la nueva exención de las ganancias de capital realizadas, las pérdidas de capital en acciones, realizada y no realizada, son no deducibles de impuestos. Sin embargo, la pérdida sufrida en relación con la liquidación de una empresa filial sigue siendo deducible hasta por el monto del capital social desembolsado.

Otras ganancias de capital se gravan a la tasa ordinaria. Si la cantidad total de ventas se utiliza para la compra de activos fijos depreciables dentro de 3 años, la tributación de las ganancias de capital se extenderá durante el período de amortización de estos activos.

Belice

No existen ganancias de capital impuestos para residentes o no residentes en Belice.

Brasil

Impuestos de ganancias de capital sólo se pagan en ganancia. En la etapa actual, los impuestos son el 15% para las transacciones de más de un día de edad y 20% para el comercio de día, ambas operaciones deben pagar en el mes siguiente después de la venta o cierre de la posición. Los dividendos son libres de impuestos, ya que la empresa emisor ya ha pagado a RECEITA FEDERAL(el IRS brasileño). Derivados (futuros y opciones) siguen las mismas reglas para efectos fiscales como las acciones de la empresa. Al vender menos de R$ 20,000 (Reales brasileños) dentro de un mes y no operan en el comercio de día, la operación financiera se considera libre de impuestos. Además, no residentes tienen ningún impuesto sobre ganancias de capital.

Bulgaria

La tasa de impuesto es 10%. La tasa de impuestos personales es plana al 10%. No hay impuesto de ganancias de capital en instrumentos de renta variable negociados en el BSE.

Canadá

Actualmente, sólo el 50% de las ganancias de capital realizadas son gravable en Canadá en el impuesto de una persona. Algunas excepciones se aplican, como la venta de una residencia principal que puede estar exento de impuestos. Ganancias de capital por inversiones en un Cuenta de ahorros libre de impuestos (Cuenta TFSA) no tributan.

Por ejemplo, si la plusvalía (ganancia) es de $100, le es impuestos por $50 en su tasa de impuesto marginal. Es decir, si estuvieras en el soporte de impuesto superior, tributarían en aproximadamente 43%, en Ontario. Una fórmula de este ejemplo utilizando el soporte de impuesto superior sería la siguiente:

(Ganancia de Capital x 50.00%) x tasa de impuesto marginal = impuesto sobre ganancia de capital

($100 x 50.00%) x 43% = $50 x 43% = $21,50

En este ejemplo el impuesto de ganancias de capital en $100 es $21,50, dejándole $78,50.

A partir del presupuesto de 2013, el interés ya no puede ser reclamado un aumento de capital. La fórmula es el mismo para las pérdidas de capital y estos pueden ser llevados adelante por tiempo indefinido para compensar ganancias de capital futura años; pérdidas de capital no utilizadas en el año actual pueden llevar a volver a los años anteriores de tres fiscales para compensar ganancias de capital impuesto pagado en esos años.

Para empresas como para particulares, el 50% de las ganancias de capital realizadas son imponible. Las ganancias netas de capital imponible (que se puede calcular como el 50% de las ganancias de capital total menos el 50% de las pérdidas de capital total) están sujetas a impuesto sobre la renta en impuestos corporativos normales. Si más del 50% de los ingresos de una pequeña empresa se deriva de las actividades de negocio de inversión especificado (que incluyen ingresos de ganancias de capital) no se permite reclamar la deducción de la pequeña empresa.

Ganancias de capital devengadas por ingresos en un Registrado retiro Plan de ahorro no se gravan en el momento se realiza la ganancia (es decir, cuando el poseedor vende un stock que ha apreciado dentro su Reer) pero se gravan cuando los fondos son retirados desde el plan registrado (generalmente después de convertir a un fondo de ingresos registrados). Estas ganancias entonces se gravan a tasa plena marginal del individuo.

Ganancias de capital devengadas por ingreso en una cuenta TFSA no tributan en el momento que la ganancia se realiza. Dinero de una cuenta TFSA, incluyendo las ganancias de capital, no se gravan también.

Plusvalías no tributan.

Islas Caimán

Hay ningún capital gana impuestos sobre cualquier transacción en las Islas Caimán. Sin embargo, una entidad de las Islas Caimán puede ser sujeta a impuestos sobre las ganancias en otras jurisdicciones.

China

La tasa de impuesto aplicable para ganancias de capital en China depende de la naturaleza del contribuyente (es decir, si el contribuyente es una persona o empresa) y si el contribuyente es residente o no residente para efectos fiscales. Sin embargo debe ser señalado que, a diferencia de la fiscalidad de derecho común, la legislación China impuesto sobre la renta no proporcionan una distinción entre renta y capital. Lo que comúnmente los contribuyentes y los profesionales como impuesto sobre ganancia de capital es en el marco del impuesto sobre la renta, en lugar de un régimen separado.

Empresas residentes fiscales tributará al 25% conforme a la ley de impuesto sobre la renta de la empresa. Las empresas no residentes tributarán al 10% sobre las ganancias según el Reglamento de aplicación a la ley de impuesto sobre la renta de la empresa. En la práctica, donde un residente de un socio en el Tratado enajena bienes situados en China como parte de su curso ordinario del negocio, el aumento de las ganancias así derivada lo probable es evaluarse como si es un capital, en lugar de beneficios de negocio. Esto es algo contradictorio con los principios básicos del Tratado de doble tributación.

El único impuesto circular abordar específicamente el tratamiento del impuesto sobre la renta PRC del ingreso derivado por QFIIs la explotación y comercio de valores chino es Guo Shui Han No.47 (2009) ("47 Circular") emitida por la administración estatal de impuestos ("SAT") el 23 de enero de 2009. Las direcciones circulares el tratamiento de retención de dividendos e intereses recibidos por QFIIs de compañías residentes de la República Popular China, sin embargo, circular 47 es silencioso en el tratamiento de las ganancias de capital obtenidos por QFIIs en la negociación de acciones A. Generalmente es aceptado que la Circular 47 es deliberadamente silencio sobre ganancias de capital y la posible indicación de que está considerando el SAT pero todavía indeciso sobre si se concede exención de impuestos u otros concesionarios a ganancias de capital derivadas de QFIIs. Sin embargo, se observa que ha habido casos donde los QFIIs retirar capital de China después de pagar 10% de retención de impuestos sobre las ganancias derivadas a través de la parte comercial durante años sobre una base de transacción por transacción. Esta incertidumbre ha causado problemas significativos para invertir en acciones A los administradores de inversión. Guo Shui Han (2009) nº 698 "(698 Circular del) fue emitida el 10 de diciembre de 2009 abordar el tratamiento de impuesto PRC en la transferencia de participación de la República Popular China por las empresas residentes de PRC no impuestos directamente o indirectamente, sin embargo no ha resuelto la posición fiscal incierta con respecto a las acciones A. Con respecto a 698 Circular sí mismo, hay opiniones que no es consistente con la ley de impuesto sobre la renta de empresa así como los tratados de doble imposición suscritos por el gobierno chino. La validez de la Circular es controversial, especialmente a la luz de los acontecimientos recientes en el ámbito internacional, como el caso TPG en Australia y el caso de Vodafone en la India.

Chipre

Según lo determinado por la ley de impuesto de ganancias de Capital de Chipre, ganancias de Capital impuesto en Chipre derivados de la venta o disposición de bienes inmuebles en Chipre o disposición de acciones de sociedades que inmuebles propios en Chipre y no aparece en una bolsa reconocida. Estas ganancias no se agregan a otros ingresos pero se gravan por separado. Pago de impuestos sobre la propiedad inmueble se paga por individuos y empresas de propiedad en Chipre.

Impuesto sobre ganancias de capital no se aplica a beneficios de la venta de inmuebles en el extranjero por no residentes, entidades offshores o residentes que no eran residentes cuando adquirió el activo. Ganancias procedentes de la enajenación de bienes inmuebles celebrado fuera de Chipre y de acciones de empresas, la propiedad, lo cual consiste en bienes inmuebles fuera de Chipre, estarán exentos del impuesto a las ganancias de capital. Individuos pueden, bajo ciertas condiciones, puede reclamar ciertas deducciones sobre la ganancia imponible aplicable.

República Checa

Ganancias de capital en la República Checa se gravan como renta para empresas y particulares. La tasa de impuesto sobre la renta Checa para ingreso de un individuo en 2010 es una tarifa plana de 15%. Impuesto sobre sociedades en 2010 es del 19%. Plusvalías por la venta de acciones de una empresa propietaria de 10% o más tiene derecho a exención de participación bajo ciertos términos. Para un individuo, ganancia de la venta de una vivienda privada primaria, sostenido durante al menos 2 años, es impuesto exento. O, cuando no se utiliza como residencia principal, si mantiene durante más de 5 años.

Dinamarca

Compartir dividendos y plusvalías realizadas en acciones pagan 27% a individuos de ganancias hasta DKK 48.300 (2013-nivel, ajustado anualmente) y en el 42% de las ganancias por encima de eso. Se permite el aplazamiento de la observado pérdidas en acciones.

Ingresos por intereses particulares de los depósitos bancarios y bonos, ganancia de propiedad y otras ganancias de capital tributan hasta 59%, sin embargo, varias excepciones ocurren, tal como en la venta de su residencia privada principal o sobre las ganancias en la venta de bonos. Intereses pagados sobre préstamos son deducible, aunque en el caso de la renta neta de capital es negativa, sólo aprox. crédito de impuesto del 33% se aplica.

Las empresas tributan al 25%. Dividendos de acciones se gravan en 28%.

Ecuador

Fiscalidad de las empresas:

Residencia para efectos fiscales se basa en el lugar de Constitución.

Entidades residentes tributan sobre la renta en todo el mundo. No residentes están sujetos a impuesto sobre los ingresos procedentes del Ecuador.

Ganancias de capital son tratadas como ingresos ordinarios y gravadas a la tasa corporativa normal.

La tarifa estándar es 22%, con una tasa reducida del 15%, aplicar donde se reinviertan ganancias de las empresas para la compra de maquinaria o equipo o la adquisición de nueva tecnología. Las empresas dedicadas a la exploración o explotación de hidrocarburos también están sujetos a la tasa del impuesto estándar.

Impuestos personales:

Personas físicas residentes tributan sobre su renta mundial; no residentes tributan sólo sobre ingresos de fuente ecuatoriana.

Una persona se considera residente si es en el Ecuador por más de 6 meses en un año.

Ganancias de capital son tratadas como ingresos ordinarios y gravadas a la tarifa normal.

Las tasas son progresivas de 0% a 35%.

Egipto

No había ningún impuesto de ganancias de capital. Después de la Revolución egipcia hay una propuesta de un impuesto de 10% las ganancias de capital. Esta propuesta llegó a la vida el 29 de mayo de 2014. Acciones de bonos exentos de Egipto de un nuevo impuesto de 10 por ciento las ganancias de capital sobre los beneficios en el mercado de valores como ministro Hany Dimian el país dijo el 30 de mayo de 2014, distribuciones de acciones bonos estarán exentas de los impuestos y el nuevo impuesto no será retroactivo.

Estonia

No hay impuesto de ganancias de capital separado en Estonia. Para los residentes de Estonia todas las ganancias de capital tributan lo mismo que ingresos regulares, la tasa que actualmente se sitúa en 20%. Las personas físicas residentes que tienen cuenta de inversión pueden realizar ganancias de capital en algunas clases de impuesto a los activos libre hasta el retiro de fondos de la cuenta de inversión. Para las personas jurídicas residentes (incluye asociaciones) impuesto no es pagadero para realizar ganancias de capital (o recibir cualquier otro tipo de ingresos), pero sólo en el pago de dividendos, los pagos de capital (superior a las contribuciones al capital) y las no relacionadas con negocios. La tasa de impuesto sobre la renta de las personas jurídicas residentes es 20% (pago de 80 unidades de unidades de disparadores 20 dividendos del impuesto).

Finlandia

El impuesto de ganancias de capital en Finlandia es 30% en renta capital observada y el 33% si la renta capital observada es superior a 30.000 euros. El impuesto de ganancias de capital en 2011 fue de 28% en renta capital observada. Se permite el aplazamiento de la observado pérdidas durante cinco años. Sin embargo, plusvalías por la venta de casas residenciales es libre de impuestos después de dos años de residencia, con ciertas limitaciones.

Francia

Para los residentes, impuesto sobre ganancias de capital en la venta de instrumentos financieros (acciones, bonos, etc.) tributan en el impuesto marginal (hasta 45%), la tarifa más el 15.5% de las contribuciones sociales (es decir: hasta 60,5%). Puede aplicarse una deducción de 20 a 40% sobre la ganancia de capital bruta si el instrumento se ha celebrado durante al menos 2 años.

Si las acciones se llevan a cabo en una cuenta especial (llamada un guisante), la ganancia es sujeta solamente a los impuestos de seguridad social siempre que el guisante se mantiene durante al menos cinco años. La cantidad máxima que puede ser depositada en la PEA es de 152.000 €.

La ganancia en la venta de una residencia principal no está sujeto a impuestos. Una ganancia en la venta de otros bienes inmuebles celebrado por lo menos 30 años, sin embargo, no es tributable, aunque esto será sujeto a impuestos de seguridad social de 15,5% a partir de 2012. (Hay una escala para propiedad de residencia no habitual de entre 22 y 30 años).

Los no residentes son generalmente imponibles en ganancias de capital que se dio cuenta en la inmobiliaria francesa y en algunos instrumentos financieros franceses, conforme a cualquier Tratado de doble impuesto aplicable. Impuestos de seguro social, sin embargo, no son generalmente pagaderos por no residentes. Un representante francés de la fiscal será obligatorio si eres no residente y vender una propiedad por un monto superior a los 150,000 euros o poseer los bienes inmuebles por más de 15 años.

Alemania

En enero de 2009, Alemania introdujo un impuesto de plusvalías muy estrictas (llamado Abgeltungsteuer en alemán) de acciones, fondos, certificados, tasas de intereses bancarios etc.. Impuesto sobre ganancias de capital sólo se aplica a instrumentos financieros (acciones, bonos etc.) que han sido comprados después de 31 de diciembre de 2008. Instrumentos compraron antes de esta fecha están exentos de ganancias de capital impuestos (suponiendo que se han celebrado durante al menos 12 meses), aunque se venden en 2009 o más adelante, salvo un cambio de ley. Certificados se tratan especialmente y sólo califican para exención de impuestos si han sido adquiridas antes de 15 de marzo de 2007.

Bienes raíces sigue siendo exento del impuesto a las ganancias de capital si se ha llevado a cabo por más de diez años. El impuesto de ganancias de capital alemán es 25% más Recargo de solidaridad (impuesto adicional introducido inicialmente para financiar los 5 Estados del este de Alemania-Mecklemburgo Pomerania Occidental, Sajonia, Sajonia-Anhalt, Thuringia y Brandenburg – y el costo de la reunificación, pero guardó más adelante para financiar todo tipo de público financiado proyectos en toda Alemania), además de Kirchensteuer (de la iglesia impuestos, voluntariamente), resultando en una tasa efectiva de impuestos de unos 28-29%. Deducciones de gastos tales como honorarios de custodio, viajes a reuniones anuales de accionistas, legales y asesoría fiscal, interesen pagados en préstamos para comprar acciones, etc., son no permitidas a partir de 2009.

Hay un margen (Freistellungsauftrag) sobre los ingresos de ganancias de capital en Alemania de 801 € por persona y año que usted no tiene que gravarse, si se completan las formas apropiadas.

Hong Kong

En general Hong Kong no tiene ninguna plusvalía fiscal. Sin embargo, los empleados que reciben opciones o acciones como parte de su remuneración se gravan en la tarifa normal del impuesto sobre la renta de Hong Kong sobre el valor de las acciones o de opciones al final de cada período de devengo menos cualquier cantidad que el individuo pagó por la concesión.

Si parte del período de devengo es gastado fuera de Hong Kong entonces el impuesto por pagar en Hong Kong es prorrateado basado en la proporción de tiempo de trabajo en Hong Kong. Hong Kong tiene muy pocos acuerdos sobre doble imposición y por lo tanto, hay poco de alivio de doble imposición. Por lo tanto, es posible (dependiendo del país de origen) para los empleados de mudarse a Hong Kong para pagar todo impuesto sobre la renta sobre acciones concedidas en tanto en su país de origen y en Hong Kong. Del mismo modo, un empleado salir de Hong Kong puede incurrir en doble imposición sobre las plusvalías de sus acciones concedidos.

Los impuestos de Hong Kong de las ganancias de capital en acciones de empleado u opciones que están sujetas a un período de devengo, está reñido con el tratamiento de acciones sin restricción u opciones que están libres del impuesto a las ganancias de capital.

Para los que hacen comercio profesionalmente (compra y venta de valores con frecuencia para obtener una renta para vivir) como "comerciantes", esto se considerarán ingresos sujetos a tasas de impuesto sobre la renta.

Hungría

Desde 01 de enero de 2016 hay una plana tasa de impuesto (15%) en renta capital. Esto incluye: ventas existencias, bonos, fondos mutuos acciones y también intereses De Banco depósitos. Desde enero de 2010, los ciudadanos húngaros pueden abrir cuentas especiales de "largo plazo". La tasa de impuestos sobre las ganancias de los valores en esa cuenta es 10% después de un período de tenencia de 3 años y 0% transcurrido el plazo máximo de 5 años de la cuenta.

Islandia

Artículo principal: Impuestos en Islandia

Del 01 de enero de 2011 el impuesto de plusvalías en Islandia es 20%. Fue 18% antes de (por un año completo, en el 2010), que a su vez fue consecuencia de un aumentos progresivo en los dos años anteriores.

2008

10%

2009 (hasta el 30 de junio)

10%

2009 (del 1 de julio)

15%

2010

18%

2011

20%

India

A partir de 2008, valores de renta variable se consideran capital de largo plazo si el período de tenencia es un año o más. Ganancias de capital a largo plazo de acciones no tributan si se venden acciones a través de la bolsa de valores reconocida y transacción de valores Tax(STT) se paga en la venta. STT en la India es actualmente entre 0,017% y 0.1% del total recibido en venta de valores a través de una reconocida bolsa India NSE como EEB. Sin embargo corto término ganancia de capital de acciones de menos de un año, se vende a través de la bolsa de valores reconocida y STT pagado no debe ser considerado y está sujeto a impuestos a una tasa fija de 15% y otros recargos, educational cess se imponen. 15% (partir 01 de abril de 2009.)

Muchas otras inversiones de capital (casa, edificios, inmuebles, depósitos bancarios) se consideran a largo plazo si el período de tenencia es 3 o más años.

Irán

No hay impuesto de ganancias de capital. pero en la reforma del sistema fiscal, se implementa en la tierra y el sector de la vivienda.

Irlanda, República de

Desde 05 de diciembre de 2012, hay un 33% de impuestos sobre ganancias de capital, con varias exclusiones y deducciones (por ejemplo, tierras agrícolas, residencia primaria, transferencias entre cónyuges). Logros obtenidos donde el activo fue adquirido antes de 2003 atraer socorro de indexación (el costo del activo se puede multiplicar por un factor publicado para reflejar la inflación). Son deducibles los gastos de compra y venta, y cada persona tiene un grupo exento de 1.270 € por año.

La tasa de impuesto es del 23% en ciertas políticas de inversión y se eleva al 40% en ciertas ganancias offshores cuando no se declaran en el tiempo.

15 de diciembre debe pagar impuesto sobre ganancias de capital que se presenta en los primeros once meses del año, e impuesto sobre ganancias de capital que se presenta en el último mes del año debe pagarse por el siguiente 31 de enero.

Isla de Man

No hay impuesto de ganancias de capital.

Israel

Impuesto de ganancias de capital en Israel se establece en 15% en los avances reales logrados en no inflación indexada bonos, (o 20% para un accionista importante) el 25% en otras ganancias de capital. (O 30% de un accionista importante)

Italia

Plusvalía impuesto 27.5% (IRES) sobre los beneficios derivados de enajenaciones de participaciones y extraordinarias ganancias de capital. Para los individuos (IRPEF), ganancias de capital incurrirá en un 26% de impuestos.

Jamaica

No existen ganancias de capital impuestos en Jamaica.

Japón

En Japón, había dos opciones para el pago de impuestos sobre las ganancias de la venta de acciones cotizadas. La primera, retención fiscal (源泉課税), grava todos los ingresos (independientemente de la ganancia o pérdida) en 1.05%. El segundo método, declarando procede como "base imponible" (申告所得), requiere personas declarar el 26% de los ingresos en su declaración de impuesto sobre la renta. Muchos comerciantes en Japón utilizan ambos sistemas, declarando beneficios sobre el sistema de retención de impuestos y pérdidas como ingreso gravable, reduciendo al mínimo la cantidad de impuesto sobre la renta pagado.

En 2003, Japón suprimió el sistema anteriormente a favor de un impuesto de 20% sobre las ganancias, aunque la tasa fue temporalmente reducido a la mitad en 10% y después de ser pospuesta varias veces la vuelta a la velocidad normal del 20% está listo para el 2014. Las pérdidas pueden ser llevadas adelante por 3 años. A partir de 2009, pérdidas pueden también deducir de los ingresos por dividendos declarados como "Ingreso independiente" puesto que la tasa de impuestos en ambas categorías es igual (es decir, 20% temporalmente reducido a la mitad a 10%). Agregación de beneficios y dividendos para llegar a una sola figura gravada en la misma proporción es bastante innovador.

Kenia

Ganancias de capital impuestos fueron suprimidos en Kenia en 1985 con el fin de estimular el crecimiento en el mercado de bienes y valores. El Parlamento keniano aprobó una moción en agosto de 2014 para reintroducir el impuesto sobre ganancias de capital en enero de 2015 y "se espera que aumente el costo de transacción de tierras como los inversores pasan el costo a los compradores. El impuesto también afectará a los que invierten en acciones y deuda en los mercados de capitales." El impuesto de ganancias de capital entró en vigor el 01 de enero de 2015 con el 5% como la tasa de impuesto aplicable general.

Letonia

A partir del 01 de enero de 2013 las ganancias de capital en la eliminaciòn de acciones están exentas de impuesto sobre la renta corporativo. Si se incurre en pérdida en la venta, no serán deducible. Para aplicar la exención, no existen restricciones en período de tenencia mínima o participación. La exención, sin embargo, no se aplica en beneficio de la venta de acciones de entidades localizadas en los países de la lista negra del asilo de impuesto. Las ganancias de estos últimas están sujetos a impuesto regular tasa 15%.

Asimismo, ganancias en la enajenación de valores mobiliarios cotizan en los mercados regulados de los países de la UE o del EEE y certificados de inversión en fondos de inversión ampliable UE y EEE están exentos de tributación en Letonia.

Beneficios de la eliminación de otras inversiones (como propiedades inmobiliarias) se gravan en regular impuesto tasa del 15%.

No se gravan los dividendos entrantes en manos de la compañía letona (excepto, los dividendos recibidos de la jurisdicción de bajos impuestos). Los dividendos salientes no están sujetos a los impuestos, excepto los dividendos a pagar a la jurisdicción de bajos impuestos (15%).

En manos de particulares las ganancias de capital tributan al 15%, los dividendos – 10%.

Lituania

Impuesto de plusvalía de la enajenación de valores mobiliarios y de venta de bienes inmuebles es 15%. Ganancias derivadas de la enajenación de valores mobiliarios están exentos si se adquieren más de 366 días antes de su venta y el individuo posee no más del 10% de los valores para tres años anterior al año fiscal durante el cual se venden los valores. Ganancias por venta de bienes raíces están exentos si la propiedad es de más de 3 años antes de la venta. Estas exenciones de impuestos dejará de ser válida en 01 de enero de 2014 para ganancias anuales de más de 10.000 LTL.

Malasia

No hay impuesto de ganancias de capital por acciones en Malasia. Malasia, solía tener un impuesto de ganancias de capital en bienes inmuebles pero el impuesto se derogó en abril de 2007. Sin embargo, un impuesto de ganancias inmuebles (RPGT) introducido en 2010 ahora se aplica a los bienes vendidos menos de seis años desde su compra. Propiedad eliminados menos de tres años después compra incurrirán RGPT del 30% mientras que los vendidos en sus cuatro y quinto año después incurrirá en 20% y 15% RPGT, respectivamente. En cuanto a los no ciudadanos, RPGT se impone en el 30% en las ganancias de propiedades dispuestos dentro del plazo de explotación de hasta sexto año. Y para la eliminación en la sexta y los años siguientes, 5% RPGT se impone para no ciudadanos, empresas y compradores de propiedad extranjeras tributan al 5%.

Malasia ha impuesto ganancia de capital impuesto sobre opciones sobre acciones y plan de compra de acciones recibidas por el empleado a partir del año 2007.

Por que hace trading profesional (compra y venta de valores con frecuencia para obtener una renta para vivir) como "comerciantes", esto se considerarán ingresos sujetos a tasas de impuesto sobre la renta.

México

No hay impuesto de ganancias de Capital actual de ganancias en el mercado de valores, se introducirán en el 2014 a la tasa de 10% en México.

Moldova

Bajo el código de impuesto de Moldova una ganancia de capital se define como la diferencia entre la adquisición y el precio de la disposición de los activos de capital. Sólo esta diferencia (es decir, la ganancia) es tributable. La tasa aplicable es la mitad (1/2) de la tasa de impuesto sobre la renta, que para los individuos es de 18% y para las empresas fue del 15% (pero en el año 2008 es 0%). Por lo tanto, en 2008 la tasa de impuesto de ganancia de capital es 9% para individuos y 0% para las empresas.

No todos los tipos de bienes son "bienes de capital". Bienes de capital incluyen: bienes inmuebles; acciones; participaciones en sociedades de responsabilidad limitada etc..

Países Bajos

Ganancias de capital son generalmente exentas de impuestos. Sin embargo, las excepciones se aplican a los siguientes activos: • ganancias de Capital realizadas en la disposición de activos de la empresa (incluidos los inmobiliarios) y en la disposición de otros activos que califican como ingresos de forma independiente realiza actividades • Capital ganancias en la liquidación de una empresa • las ganancias de Capital derivadas de la venta de un interés sustancial en una empresa (es decir, 5% del capital emitido)

Imponible en caja 2 categoría incluye dividendos y ganancias de capital de una participación sustancial. (inkomsten uit aanmerkelijk belang) (es decir, una participación de al menos 5%) Ingreso que entra en la categoría 2 del cuadro se grava en una tarifa plana de 25%.

Cuadro 3: base imponible del ahorro y las inversiones (como bienes raíces) sin embargo un "rendimiento capital teórico" del 4% se grava a una tasa del 30% (así que 1.2%) pero sólo si el ahorro además de las acciones de una persona exceden un cierto umbral (alrededor de 20,000 euros por persona).

En general una persona no tendrá que pagar impuestos sobre ganancias de capital. Así que si la residencia principal se vende o se venden acciones el beneficio no es tributable. Esto es diferente si las transacciones superen gestión normal. En ese caso la ganancia de capital se tratan como ingresos de otras actividades o incluso el margen de negocio.

Relevante son: el número de transacciones -> las transacciones más cuanto antes de que se supone que actividades exceden la normal gestión conocimiento específico del individuo -> Si el individuo es un comerciante profesional, las transacciones personales serán consideradas ingreso gravable antes de lo que si la persona no tiene conocimientos específicos o experiencia. trabajo que se invierte en el activo -> Si el mantenimiento de una propiedad es cuidado por la parte externa del activitities puede ser visto como gestión de activos normales, si el dueño hace el mantenimiento propio e incluso las renovaciones las autoridades fiscales argumentarán que no es normal de gestión.

Así que depende de los hechos reales y circunstancias cómo se trata la ganancia de capital. Incluso los jueces no siempre decidir lo mismo.

Nueva Zelanda

Nueva Zelanda no ha impuesto ganancias de capital, sin embargo se puede cobrar impuesto sobre la renta sobre las ganancias de la venta de inmuebles y terrenos que adquirieron a los efectos de la reventa. Este impuesto se evitó ampliamente y generalmente no se aplica, tal vez debido a la dificultad de probar la intención en el momento de la compra. Sin embargo, ha habido algunos casos de la IRD que hacer cumplir la ley; en 2004 el gobierno se reunieron $ 106,6 millones control en las ventas de propiedad de Queenstown, Wanaka y algunas áreas de Auckland.

Impuesto de ganancias de capital de Nueva Zelanda se aplica a la deuda externa e inversiones de capital.

En un discurso pronunciado en 03 de junio de 2009, entonces Secretario de tesoro de Nueva Zelanda John Whitehead llama para que un impuesto a las ganancias de capital ser incluidos en las reformas al sistema impositivo de Nueva Zelanda. La introducción de un impuesto a las ganancias de capital fue propuesta por el Partido Laborista como una estrategia de campaña electoral en la 2011 y elecciones generales de 2014.

En 17 de mayo de 2015, la administración Partido Nacional anunció que le apriete reglas para beneficios fiscales sobre la venta de la propiedad. Del 01 de octubre de 2015, cualquier persona dentro de dos años de compra venta de una propiedad residencial tributarían en los beneficios a su tarifa marginal impuesto sobre la renta. Casa principal del vendedor sería exenta, así como propiedades heredadas de fincas fallecidos o transferido como parte de un establecimiento de la relación. Para ayudar a la aplicación, todos los compradores tendrían que suministrar su Número de IRD en el establecimiento.

Noruega

El impuesto de plusvalías individuales en Noruega es de 27%. En la mayoría de los casos, no hay ningún impuesto de ganancias de capital sobre los beneficios de la venta de su casa principal. Este impuesto fue introducido en 2006 a través de una reforma que elimina el "riesgo-sistema", que pretende evitar la doble tributación de capital. El nuevo modelo de accionistas, presentado en 2006, tiene como objetivo reducir la diferencia en la tributación del capital y el trabajo por gravar dividendos más allá de un cierto nivel como ingresos ordinarios. Esto significa que enfoque fue trasladado desde la capital a las personas y su nivel de ingresos. Este sistema también introdujo una prestación deducible igual a veces de valor de adquisición de la cuota de la tasa media de letras del tesoro con un período de 3 meses ajustado por impuestos. Interés de protección deberá garantizar neutralidad financiera en que devuelve al contribuyente lo que él o ella también habría logrado en una colocación de capital segura, pasiva exenta de impuestos adicionales. El objetivo principal de la asignación es prevenir cambios adversos en la inversión y estructura financiera corporativa como resultado del impuesto de dividendo. Según los papeles explicando la nueva política, un impuesto de dividendo sin tal protección podría subir las presiones en la tasa de retorno sobre inversiones e inversionistas noruegos plomo de acciones a bonos, propiedad etc..

Filipinas

Hay impuesto de ganancias de Capital de un 6% y un 1,5% documental sellos sobre disposición de bienes raíces en Filipinas. Mientras que la Impuesto sobre ganancia de capital es impuesto a las ganancias que se presume que han sido realizadas por el vendedor de la venta, intercambio u otra disposición de bienes de capital en las Filipinas, incluyendo otras formas de venta condicional, el documental sello es impuesto sobre documentos, instrumentos, contratos de préstamo y documentos de que conste la aceptación, cesión, venta o transferencia de un incidente de obligación, derechos o bienes correspondientes. Estos dos impuestos se impongan sobre el precio real de que la propiedad ha sido vendida, o en su valor de mercado actual, o en su valor Zonal sea mayor. Sus impuestos que recoge la agencia, la oficina de rentas internas establece valuación zonal en Filipinas. Más a menudo, las operaciones inmobiliarias en las Filipinas están siendo selladas superiores de su correspondiente mercado y valores zonales. Como un proceso estándar, el impuesto de plusvalía es pagado por el vendedor, mientras que el sello de documental es pagado por el comprador. Sin embargo, cualquiera de las dos partes pueden pagar ambos impuestos según el acuerdo que ha concertado.

Tipos impositivos:
Para bienes inmuebles

• 6%, por encima del valor de mercado (valor tasado o zonal) y precio de venta

De acciones de las acciones no cotizan en la bolsa de valores

• No sobre P100, 000 - 5%
• Cualquier cantidad en exceso de P100, 000 - 10%

Polonia

Desde 2004 hay una plana tasa de impuesto (19%) en renta capital. Incluye: venta existencias, bonos, fondos mutuos acciones y también intereses De Banco depósitos.

Portugal

Hay un impuesto de ganancias de capital sobre venta de hogar y propiedad. Cualquier ganancia de capital (Mais valia) que se presenta es gravable como renta. Para los residentes es en una escala de 12 a 40%. Sin embargo, para los residentes de la ganancia imponible se reduce en un 50%. Pueden deducirse los costos probados que han incrementado el valor durante los últimos cinco años. Para no residentes, la ganancia de capital se gravan a una tasa uniforme del 25%. La ganancia de capital que se presenta en la venta de casas propias o residencias, que son la elegidos residencia principal del contribuyente o su familia, es libre de impuestos si la ganancia total a la venta se reinvierte en la adquisición de otra casa, poseer residencia o edificio parcela en Portugal.

En 1986 y 1987 las corporaciones portuguesas cambiaron su estructura de capital aumentando el peso de capital social. Esto fue particularmente notorio en las empresas cotizadas. En estos dos años, el Gobierno creó un gran número de impuesto incentivos para promover el capital social y a la cita en el Bolsa de valores de Lisboa. Hasta 2010, para stock llevó a cabo durante más de doce meses, el aumento de capital fue exento. La ganancia de capital de existencias para períodos más cortos de tiempo fue imponible en 10%.

De 2010, para los residentes, toda ganancia de capital de stock por encima de 500 € es tributable en el 20%. Las corporaciones, bancos y fondos de inversión están exentos del impuesto sobre la ganancia de capital sobre valores.

A partir de 2013, es 28%.

Rumania

En Rumania hay un 16% impuesto plano. También se aplica para transacciones de bienes raíces, pero sólo si la propiedad se vende a menos de tres años desde la fecha fue adquirida.

Rusia

No hay impuesto separado sobre ganancias de capital; más bien, recibo bruto por venta de activos o ganancias son absorbidas en la base imponible. Tributación de los contribuyentes individuales y corporativos es claramente diferente:

• Ganancias de capital de los contribuyentes individuales son libres de impuestos si el contribuyente propietario del activo durante al menos tres años. Si no, aumentos en las ventas de inmuebles y valores son absorbidos en su base de impuesto sobre la renta y pagar impuestos 13% (residentes) y 30% (no residentes). Un impuesto de residente es cualquier individuales que residen en la Federación de Rusia por más de 183 días durante el año pasado.
• Ganancias de capital de residentes contribuyentes corporativos operando bajo marco fiscal general se gravan como beneficios ordinarios al tipo común de 20%, independientemente del período de la propiedad. Pequeñas empresas que operan bajo marco fiscal simplificado pagar el impuesto no en ganancias de capital, sino en ingresos brutos en el 6% o 15%.
• Dividendos que se pueden incluir en ganancias en la enajenación de valores mobiliarios tributan en origen en 9% (residentes) y 15% (no residentes) para los contribuyentes individuales o corporativos.

Serbia

Ganancias de capital están sujetas a un impuesto de 15% para residentes y 20% para no residentes (basados en el gravamen de impuesto).

Sierra Leona

No hay impuesto de ganancias de capital en Sierra Leona.

Singapur

No hay impuesto de ganancias de capital en Singapur. Para traders profesionales y que con frecuencia el comercio, el beneficio se considera un ingreso de origen en Singapur y sujetos a impuestos.

Eslovaquia

Los individuos pagan 19% o 25% impuesto a ganancias de capital. Además, como una rareza del mundo, también están obligados a pagar el seguro de salud 14% de las ganancias de capital.

Sudáfrica

Para las personas jurídicas en Sudáfrica, el 80% de su beneficio neto atraerá a CGT y las personas físicas del 40%. Esta porción de la ganancia neta tributarán a su tasa de impuesto marginal. Como una tasa efectiva de impuestos, esto significa una tasa efectiva máxima de 16,4% (tasa impositiva marginal máxima de 41%) para individuos es por pagar y para los contribuyentes corporativos un máximo de 22,4%. La exención anual de confianza individual y especial es R40 000.

Corea del sur

Para los individuos con menos del 3% de la empresa, hay solamente 0.3% de impuesto comercial en la venta de acciones. Intercambio negociados fondos están exentos de cualquier impuesto comercial. Para más de 3% de accionistas de sociedades cotizadas o ventas de acciones de cualquier empresa no listada, impuesto de ganancias de capital en Corea del sur es del 11% para los residentes fiscales en la venta de acciones de pequeñas y medianas empresas. Se aplican tarifas de 22% y 33% en algunas otras situaciones. Aquellos que han sido residentes en Corea durante menos de cinco años están exentos de impuesto de ganancias de capital en activos extranjeros.

España

Impuesto de ganancias de capital de España desde el 01 de enero de 2015
Personas: Todas las ganancias de capital gravadas en máximo 24%
Empresas: ganancias de Capital gravadas como cualquier otro aumento de ingresos, máximo 28%

Impuesto de ganancias de capital de España desde el 01 de enero de 2016
Personas: Todas las ganancias de capital gravadas máximo 23%
Empresas: ganancias de Capital gravadas como cualquier otro aumento de ingresos, máximo 25%

Capital de España gana impuestos hasta al 31 de diciembre de 2014
Personas físicas: A corto plazo (hasta año fiscal) ganancias de capital se gravan como impuesto sobre la renta, formulario 24.75 52/56% dependiendo de la CCAA (Comunidad Autónoma). A largo plazo (más de un año): ganancias de Capital tributan de esta manera, primero €6.000 tributará al 21%, de 6.000 € a 24.000 € tributará al 25% y ganancias por encima de 24.000 € tributará al 27%.
Empresas: ganancias de Capital tributan como cualquier otro aumento de ingresos, que significa entre el 25% a 30% dependiendo de si una empresa es pequeña o grande.

Sri Lanka

Actualmente no hay ningún impuesto de ganancias de capital en Sri Lanka.

Suecia

El impuesto de ganancias de capital en Suecia es hasta un 30% en renta capital observada, dependiendo del tipo de depósito. Tradicionalmente, el impuesto de ganancias de capital en Suecia ha sido del 30%.

Suiza

No hay impuesto de ganancias de capital en Suiza para residentes de en la parte de oficios. Corporativo las ganancias de capital tributan como ingreso ordinario. Impuesto sobre ganancias de capital se encarga de individuos en la venta de la propiedad si se vende dentro de 10 años de la compra. La regla de 10 años no es válida en todos los cantones. Hay lugares, donde un impuesto de plusvalías en la propiedad es pagadero a 30 años, pero el impuesto es decreciente.

Para los que hacen comercio profesionalmente (compra y venta de valores con frecuencia, para obtener un ingreso para vivir) como "comerciantes", esto se considerarán ingresos sujetos a tasas de impuesto sobre la renta ("Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel")

Taiwán

No hay impuesto se recoge de los inversores particulares cuyas operaciones anuales están por debajo de T$ 1 billón ($ 33 millones). Las transacciones por encima de T$ 1 billón se cargará con un impuesto del 0,1%.

Tailandia

No hay impuesto de ganancias de capital separado en Tailandia. Si las ganancias de capital se presentan fuera de Tailandia no es tributable. Se gravan todos los ingresos ganados en Tailandia de ganancias de capital lo mismo que ingresos regulares. Sin embargo, si el individuo gana plusvalía de seguridad en la bolsa de valores de Tailandia, está exenta del impuesto sobre la renta.

Turquía

Impuesto sobre ganancias de capital en los certificados de participación para los residentes es 0% como de 2013 para dos años de período de tenencia.

Reino Unido

Historia

Channon observa que uno de los motores principales para la introducción de la CGT en el Reino Unido fue el rápido crecimiento en propiedad valores post II Guerra Mundial. Esto condujo a promotores deliberadamente dejar bloques de oficinas vacías para que no se pudo establecer una renta de alquiler y mayor plusvalía hecha. Por lo tanto se introdujo el sistema de impuestos de ganancias de capital por el Canciller James Callaghan en 1965

Conceptos básicos

Individuos que son residentes o normalmente residentes en el Reino Unido (y administración de diversos fideicomisos) están sujetos a un impuesto de 18% las ganancias de capital.

Para personas pagando más de la tarifa de impuesto sobre la renta, esto aumentó a un 28% de 23 de junio de 2010.

Hay excepciones como para residencias privadas principales, participaciones en ISAs o cerdas. Algunos otros beneficios pueden ser rodados sobre la reinversión. Las inversiones en algunas empresas de inicio también están exentas de la CGT. Ayuda emprendedores permite una menor tasa de CGT (10%) a cargo de personas que han participado durante un año con una compañía de comercio y tienen un 5% o más participación.

Acciones de empresas con el comercio de propiedades son elegibles para ayuda emprendedores, pero no propiedades de inversión.

Cada individuo tiene un permiso de impuesto anual de ganancias de capital: ganancias por debajo de la franquicia están exentos de impuestos, y las pérdidas de capital pueden establecerse contra ganancias de capital en otras explotaciones antes de impuestos. Todos los individuos están exentos de impuesto hasta un monto determinado de las ganancias de capital por año. Para el año fiscal 2015/16 esta "exención anual" es £11.100.

Notas corporativas

Las empresas están sujetas a impuesto sobre sociedades en sus "aumentos cargables" (las cantidades de las cuales se calculan a lo largo de las líneas del impuesto a las ganancias de capital en el Reino Unido). Empresas no pueden reclamar alivio de forma cónica, pero pueden reclamar una indemnización de indexación para compensar el efecto de inflación. Una empresa exención de participaciones sustanciales fue introducido en 01 de abril de 2002 para participaciones de 10% o más de las acciones de otra empresa (30% o más de acciones de fondo de seguro a largo plazo de una compañía de seguros de vida). Esto es efectivamente una forma de Reino Unido exención de participación. Casi todo el impuesto sobre ganancias de pago se paga por seguro de vida empresas gravan en el I menos base de E.

Las normas que rigen la tributación de las ganancias de capital en el Reino Unido para personas y empresas se contienen en el Tributación de ganancias facturables Act 1992.

Fondo a los cambios en la tasa de 18%

En octubre el Canciller comunicado de otoño de 2007, proyecto propuestas anunciaron que cambiaría las tarifas aplicables de CGT a partir del 06 de abril de 2008. Bajo estas propuestas, exención anual de un individuo continuará pero dejará de relieve de forma cónica y un tipo único de impuesto sobre ganancias de capital en el 18% se aplicará a las ganancias imputables. Esta nueva tarifa única reemplazaría marginal (impuesto sobre la renta) tasa la persona de impuesto para los propósitos CGT. Los cambios fueron introducidos, por lo menos en parte, porque el Gobierno británico opinó que capital privado las empresas estaban haciendo ganancias excesivas por benefician demasiado generoso alivio cónico en activos. Los cambios fueron criticados por varios grupos incluyendo el Federación de pequeñas empresas, que afirmó que las nuevas reglas aumentaría la responsabilidad de la CGT de pequeñas empresas y desalientan el espíritu empresarial en el Reino Unido. En el momento de las propuestas hubo preocupación de que los cambios daría lugar a una masiva venta de activos justo antes del inicio del año fiscal 2008-09 se beneficien existente aliviar forma cónica. Impuesto sobre ganancias de capital subió a 28% en 23 de junio de 2010 a las 00:00.

Histórico

Personas pagan impuesto sobre ganancias de capital en su mayor tasa marginal de impuesto sobre la renta (0%, 10%, 20% o 40% en el año fiscal 2007/8) pero a partir de 06 de abril de 1998 fueron capaces de reclamar una relieve de forma cónica que reduce la cantidad de una ganancia que está sujeta a impuesto de ganancias de capital (reducción de la tasa efectiva de impuestos), dependiendo de si el activo es un "activo empresarial" o un "activo no comerciales" y la duración de la propiedad. Forma cónica alivio prevista hasta una reducción del 75% (dejando el 25% imponible) aumento contributivo en activos y 40% (dejando el 60% imponible), no son activos, para un individuo. Relieve de forma cónica sustituye el permiso de la indexación para los individuos, que todavía puede ser reclamada para activos antes del 06 de abril de 1998 a la fecha de compra hasta esa fecha, pero fue suprimido en 05 de abril de 2008.

Estados Unidos

Artículo principal: Impuesto sobre ganancias de capital en los Estados Unidos

En los Estados Unidos, con algunas excepciones, pagan personas físicas y morales impuesto sobre la renta sobre el total neto de todas sus ganancias de capital. Ganancias de capital a corto plazo se gravan en una tarifa más alta: la ingresos ordinarios tasa de impuesto. El tipo impositivo para los individuos en "ganancias de capital a largo plazo", que son ganancias en activos que se han celebrado más de un año antes de ser vendidos, es inferior a la tasa del impuesto sobre la renta ordinaria, y en algunos soportes de impuesto hay no hay impuesto debido en estos logros. La tasa de impuestos sobre las ganancias a largo plazo fue reducida en 1997 a través de la Ley de alivio del contribuyente de 1997 de 28% a un 20% y otra vez en 2003, a través de la Puestos de trabajo y crecimiento ley de reconciliación de alivio tributario de 2003, del 20% al 15% para las personas cuyo soporte de impuesto más alto es 15% o más, o de 10% a 5% para las personas en los soportes de impuesto sobre la renta dos más bajo (cuyo más alto soporte de impuesto es inferior al 15%) (Véase impuesto progresivo). El tipo reducido de impuesto del 15% en dividendos elegibles y ganancias de capital, previamente programados para expirar en 2008, se prorrogó hasta 2010 como resultado de la Aumento de la ley de prevención y conciliación de impuestos firmado en ley por Presidente Bush el 17 de mayo de 2006, que también redujo la tasa del 5% al 0%. Hacia el final de 2010, Presidente Obama firmó una ley que extiende el tipo reducido en dividendos elegibles hasta finales de 2012.

La ley permite a los individuos para diferir impuestos de ganancias de capital impuesto estrategias de planificación tales como el venta estructurada (asegurado venta de la instalación), Fundación Benéfica (CRT), venta de entrega, Fideicomiso privado anualidady un intercambio 1031. Los Estados Unidos, a diferencia de casi todos los demás países, impuestos a sus ciudadanos (con algunas excepciones ) sobre su renta mundial sin importar el lugar en el mundo residen. Los ciudadanos de los Estados Unidos por lo tanto es difícil tomar ventaja de personal paraísos fiscales. Aunque hay algunos Banco offshore cuentas que anuncian como paraísos fiscales, Ley de los Estados Unidos requiere informes de ingresos de esas cuentas, y voluntarioso no hacerlo constituye evasión de impuestos.

Aplazar o reducir el impuesto de plusvalía

Los contribuyentes podrán aplazar ganancias de capital impuestos por simplemente aplazar la venta del activo. Además, dependiendo de las características del derecho tributario nacional, los contribuyentes pueden ser capaces de diferir, reducir o evitar impuestos de ganancias de capital mediante las siguientes estrategias:

• Una nación puede impuesto a una tasa menor de las ganancias sobre las inversiones en industrias favorecidas o sectores, tales como pequeñas empresas.
• Puede haber las cuentas con el estado favorecido por el impuesto. El más ventajoso deja ganancias se acumulan en la cuenta sin IVA; impuestos se pagan únicamente cuando el contribuyente retira fondos de la cuenta.
• Venta de un activo a una pérdida puede crear una "pérdida fiscal" que puede ser aplicada para compensar los aumentos realizados en el futuro y evitar o reduce los impuestos sobre esas ganancias. Las pérdidas fiscales son un activo del negocio, pero el negocio debe evitar transacciones de "impostor", como la venta a sí mismo o a una subsidiaria para ningún propósito legítimo que para crear una pérdida fiscal.
• Fiscal podrá renunciar al pago si el activo es dado a la caridad.
• Podrá diferir el impuesto si el contribuyente vende el activo pero recibe pago del comprador en un periodo de años. Sin embargo, el contribuyente asume el riesgo de una cesación de pagos por el comprador durante ese período. A venta estructurada o la compra de un rentas vitalicias pueden ser formas de diferir impuestos.
• En ciertas transacciones, se cambia la base (costo original) del activo. En los Estados Unidos, la base de un activo heredado se convierte en su valor en el momento de la herencia.
• Podrá diferir el impuesto si el vendedor de un activo pone los fondos en la compra de un activo "como especie". En los Estados Unidos, esto se llama un intercambio 1031 y ahora generalmente sólo está disponible para negocios relacionados con bienes raíces y bienes materiales.

Lectura adicional

• Negro, Stephen (2011). "una anomalía de ganancias de Capital: Comisionado v. los bancos y los ingresos de demandas". Revista de derecho de St. Mary. 43: 113. 

Acoplamientos externos

• El laberinto de las ganancias de Capital impuesto política: una guía para los perplejos (1999), Brookings Institution
• IRS "Como clase intercambia consejos impuestos"
• impuesto sobre ganancia de capital India impuesto sobre ganancia de capital India
• Ganancias de capital impuestos Canadá información sobre pago de impuestos de ganancias de capital en Canadá
• "Securities and Exchange Commission de Brasil" Impuesto sobre ganancias de capital en Brasil

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