Número de archivo fiscal
A número de archivo de impuesto (TFN) es un identificador único emitido por la Oficina australiana de impuestos (ATO) a cada entidad contribuyente — una empresa individual, Fondo de jubilación, Asociación, o confianza.[1] No todos los individuos tienen un TFN y un negocio tiene ambos un TFN y un Número de negocios australiano (ABN).[1] Si una empresa obtiene ingresos como parte del ejercicio de su actividad, puede citar su ABN en vez de su TFN.
El TFN se introdujo inicialmente para facilitar el archivo de seguimiento en el ATO, pero tiene puesto que se han ampliado para incluir ingresos y otros datos que empareja. El TFN se compone de un número de nueve dígitos, que generalmente se presenta en el formato nnn nnn nnn. Estrictas leyes requieren que TFN puede ser grabado o utilizado solamente para propósitos tributarios específicamente autorizados.[2][3]
El TFN sirve un propósito similar a la americana Número de seguro social, pero su uso es limitado terminantemente por la ley para evitar la arrastramiento de la funcionalidad que ha afectado a las contrapartes de los Estados Unidos. También sirve una función similar como Nacional de seguros en el Reino Unido.
Contenido
- 1 Historia
- 2 TFN y coincidencia de datos
- 3 Impuesto de retenciòn del TFN
- 4 Exenciones
- 5 Emisión de
- 6 Dígito de cheque
- 6.1 Ejemplo
- 7 Véase también
- 8 Referencias
Historia
TFN ha sido utilizado por el ATO desde la década de 1930.[4] El TFN se fue 8 ó 9 dígitos, con un dígito de cheque. Individuos recibieron un dígito 9 TFN y no individuos un TFN de 8 dígitos. La cita del TFN no era obligatoria al, por ejemplo, presentar una declaración de impuestos, aunque pudiendo citar uno puede demorar el procesamiento de la declaración de impuestos.
En mayo de 1988, tras la desaparición de la Tarjeta de Australia esquema, el Tesorero Paul Keating anunció que la Gobierno pretende introducir un esquema mejorado de TFN,[5] y establecer el esquema de la legislación fue aprobada ese año.[6]
Cuando fue introducido en 1988 todavía aplica el esquema de TFN de dígitos 8 y 9. Sin embargo, como fueron convirtiéndose en agotados los TFNs de 8 dígitos, todos los nuevos contribuyentes se publican 9 dígitos TFN.[1] Ahora los números no tienen ningún significado incorporado.
TFN y coincidencia de datos
El propósito principal del sistema ampliado de TFN es permitir el ATO recoger los ingresos y otra información para los contribuyentes (conocido oficialmente como "coincidencia de datos"). Esto se hace por el ATO que requieren pago de entidades (por ejemplo, los bancos, empleadores, empresas públicas, fondos de jubilación, Centrelink y otros) para proporcionar electrónicamente el ATO con la información de ciertos tipos de pagos realizados por ellos, junto con el TFN asociado del destinatario. Al archivo de los contribuyentes su declaraciones de impuestos al final del ejercicio, el ATO electrónicamente puede coincidir con los ingresos registrados por el contribuyente contra los pagos registrados por las entidades de pagadas.
Los tipos de pagos de ingresos cubiertos por las reglas de coincidencia de datos TFN incluyen:
- Sueldos y salarios de los empleadores (véase REPARTO), incluyendo beneficio complementario información de jubilaciones y
- Interés De bancos e instituciones similares, de todos los tipos de cuentas, incluyendo depósitos a plazo
- Interés de bonos y obligaciones
- Dividendos de empresas públicas
- Distribuciones de confianzas de la unidad, incluyendo fideicomisos de administración de efectivo
- Pagos de jubilaciones (cantidades pagadas a un beneficiario)
- Algunos beneficios del gobierno, en particular del desempleo.
Otra información proporcionada a lo ATO con el TFN incluye información sobre el seguro de salud, así como la compra y venta de bienes, como bienes raíces y acciones.
Debido a la reacción de la comunidad contra el abortado Tarjeta de Australia esquema, las reglas TFN ampliadas son técnicamente opcionales. El contribuyente tiene derecho a esos pagos de ingresos puede elegir entre citar el TFN, o no hacerlo. Como citan a los contribuyentes de una regla general su TFN. Las instituciones generalmente ayudar a recordar o invitando a clientes a hacerlo en cualquier nueva fuente de ingresos (por ejemplo, nuevas cuentas, nuevas obligaciones, nuevas participaciones). Formas de citar son un recordatorio de las disposiciones fundamentales del sistema, por ejemplo de Computershare:
- No es un delito para retener su TFN o donde los valores se llevan a cabo para un propósito comercial, la ABN. Sin embargo, si no proporcionas el TFN o ABN, impuesto puede deducirse de los pagos de interés y la porción unfranked de dividendos y distribuciones en la tasa marginal más alta.
Si una cuenta se mantiene en los nombres de varios inversores, cada uno puede elegir si desea citar o no, pero se retiene impuesto a menos que por lo menos dos lo han hecho.
Impuesto de retenciòn del TFN
En los pocos casos en que un beneficiario no ha suministrado la entidad pagadora con su o su TFN por el pago deba efectuarse, salvo si el pago es exento, la entidad pagadora es legalmente necesaria para retener una cantidad de impuesto de retenciòn TFN en la tasa de impuesto marginal más alta (actualmente 47%) del pago la entidad pagadora está a punto de hacer. Similares pero más estrictas reglas se aplican a las empresas que no proveen a sus clientes con un ABN.
La entidad pagadora informará que el TFN y ABN retención importes en su próximo Extracto de actividades comerciales (BAS) y añadir las cantidades retenidas para el pago tiene que dejar a lo ATO. La entidad pagadora le aconsejo también que el destinatario de la TFN retenido cantidad.
La cantidad TFN retenida se convierte en un anticipo de impuesto del contribuyente cuyos fondos han sido retenidas. Cuando el contribuyente los archivos una declaración de impuestos él o ella tendría que reclamar el supuesto "cantidades TFN" contra su responsabilidad del impuesto final, y cualquier exceso es reembolsado. El contribuyente debe presentar una declaración de impuestos para recuperar el exceso de impuestos.
Exenciones
Algunas personas y organizaciones están exentas de retención TFN; podrá indicar su categoría de exención en vez de citar un TFN. Esto incluye:
- Impuesto sobre la renta exentas las organizaciones (p. ej., escuelas, museos).
- Organizaciones sin fines de lucro.
- Los beneficiarios de pensiones del gobierno que son 80 años de edad.
- Niños menores de 16 años (ingresos hasta $420 por año de interés, en el año 2005).
- Residentes extranjeros para interés y dividendos (están sujetos a retención a no residentes en lugar de otro).
Personas y organizaciones en estas categorías todavía necesite presentar una declaración de impuestos, pero en general estas exenciones significan los que no necesitan presentar una declaración de impuestos no es necesario obtener un número de archivo fiscal.
La exención para niños no se aplica a los dividendos de la empresa y si un cuenta bancaria se celebra en más de un nombre, sólo está exenta si los titulares son menores de 16 años. Los niños pueden solicitar un TFN y citar de la misma manera como cualquier otra persona, si así lo desean.
Para algunas formas de ingresos, ganancias pequeñas están exentas de retención de TFN para cualquier titular de la cuenta. Por ejemplo, intereses bancarios hasta $120 por año está exento. (Sin embargo tales cantidades son todavía base imponible).
Emisión de
TFN es emitido por la oficina australiana de impuestos. Un nuevo contribuyente recibe un número de archivo impuestos dentro de un mes de hacer una solicitud y proporcionar prueba de identidad.
Centrelink ayuda a las personas aplicando para ciertos beneficios para solicitar un TFN al mismo tiempo, si ya no tienen uno. Por ejemplo, beneficios de desempleo están sujetos a TFN reglas de retención Si no se cotiza un TFN. Un joven solicitar tal beneficio por primera vez puede nunca antes han necesitado un TFN.
Extranjeros en Australia cuyos visados permitan para trabajar pueden solicitar un TFN en línea, utilizando su número de pasaporte y visa. Prueba de identidad es establecida por el ATO confirmar esos números con el Departamento de inmigración.
Dígito de cheque
Como es el caso con muchos números de identificación, el TFN incluye un dígito de control para la detección de números erróneos. El algoritmo se basa en la simple modulo 11 aritmética por muchos otros esquemas de suma de dígitos. Los dígitos de la ponderación del algoritmo han sido mantenidos en secretos dentro de la Oficina australiana de impuestos desde su creación, a pesar de ser comunicado a más de 20.000 entidades externas en Australia, como los empleadores, entidades de inversión y los fabricantes de software.[7]
Ejemplo
Puede comprobarse la validez del ejemplo TFN '123456782' por el siguiente proceso
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 2 | ||||||||||
| × | × | × | × | × | × | × | × | × | ||||||||||
| 1 | 4 | 3 | 7 | 5 | 8 | 6 | 9 | 10 | ||||||||||
| = | = | = | = | = | = | = | = | = | ||||||||||
| 1 | + | 8 | + | 9 | + | 28 | + | 25 | + | 48 | + | 42 | + | 72 | + | 20 | = | 253 |
La suma de los números es 253 (1 + 8 + 9 + 28 + 25 + 48 + 42 + 72 + 20 = 253). 253 es un múltiplo de 11 (11 × 23 = 253). Por lo tanto, el número es válido.
Véase también
- Impuestos en Australia
- Número de seguro nacional (un número similar en la Reino Unido)
- Número de seguro social (un número similar en Canadá)
- Número de seguro social (un número similar en la Estados Unidos)
- Número PPS (un número similar en la República de Irlanda )
- Número de NHI (un número similar en Nueva Zelanda )
- Cómo hacer la validación de campo TFN en programas
Referencias
- ^ a b c "Top 10 consejos para números de archivo de impuesto". Servicios de fiscalidad del E-Lodge. 14 de noviembre 2014.
- ^ «Fiscales números de archivo». Commonwealth de Australia. 14 de noviembre 2014.
- ^ "trabajar en Australia: número de archivo y TFN declaración fiscal". www.Taxback.com. 2015-12-23.
- ^ Clarke, Roger (12 de diciembre de 1991). "el esquema de número de archivo de impuesto: garantías políticas versus función de fluencia" (PDF). Revista de política. 7 (4): 2 – 6. 14 de noviembre 2014.
- ^ «30. Identificadores". Commonwealth de Australia. 9 de noviembre 2014.
- ^ "Impuestos leyes ley de enmienda (números de archivo de impuesto) de 1988". Commonwealth de Australia. 9 de noviembre 2014.
- ^ Mark Holmes; Richard Mackey & Peter Whit (29 de abril de 1999). Gestión de números de archivo de impuesto (PDF) (Informe). Oficina nacional australiana. ISBN 0-644-38866-8.