Impuesto sobre las ventas

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Impuestos
Ireland 1959 Impressed Duty Stamp.jpg
Un aspecto de política fiscal
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A impuesto sobre las ventas es un impuesto pagado a un cuerpo que gobierna para las ventas de ciertos bienes y servicios. Generalmente las leyes permiten (o requieren) el vendedor para recaudar fondos para el impuesto al consumidor, en el punto de venta. Cuando se paga un impuesto sobre los bienes o servicios a un organismo rector directamente por un consumidor, generalmente se llama un Use impuesto. A menudo las leyes prevén la exención de ciertos bienes o servicios de ventas e impuesto de uso.

Contenido

  • 1 Tipos
  • 2 Efectos
    • 2.1 Aplicación del impuesto sobre ventas remotas
    • 2.2 Historia
    • 2.3 Ejemplos tempranos
    • 2.4 En los Estados Unidos
    • 2.5 En Canadá
  • 3 Evitación de impuesto de ventas
  • 4 Véase también
  • 5 Referencias

Tipos

Recibo de caja mostrando el impuesto sobre las ventas de 8.5%

Impuesto sobre las ventas por menor o convencional se impone en la venta de un bien para su final usuario final y se carga cada vez que ese artículo se vende por menor. Ventas a empresas que luego revenden las mercancías no pagan el impuesto. Un comprador no un usuario final generalmente se emite un "certificado de reventa"por la autoridad tributaria y debe facilitar el certificado (o su Número de identificación) a un vendedor en el punto de compra, junto con una declaración que el artículo es para la reventa. El impuesto se cobra de lo contrario en cada artículo vendido a compradores sin dicho certificado y que están bajo la jurisdicción de la autoridad tributaria.[1][2]

Otros tipos de impuestos a las ventas o impuestos similares, las siguientes:

  • Impuesto de ventas del fabricante, un impuesto sobre las ventas de bienes muebles tangibles por los fabricantes y productores.
  • Venta por mayor impuesto sobre las ventas, un impuesto sobre ventas por mayor de propiedad personal tangible cuando en forma empacados y etiquetados listo para envío o entrega a los usuarios finales y consumidores.
  • Impuesto de ventas por menor, un impuesto sobre las ventas de minoristas de propiedad personal tangible a los consumidores finales y usuarios industriales.[3]
  • Impuestos de ingresos brutos, sobre todas las ventas de un negocio. Han sido criticados por su efecto "en cascada" o "piramidal", en la que un elemento se grava más de una vez como hace su camino desde la producción a la venta final.[4]
  • Impuestos, aplicado a una gama estrecha de productos, como gasolina o alcohol, generalmente impuesta en el productor o mayorista y no en el vendedor por menor.[5]
  • Impuesto de usoimpuesta en el consumo de productos comprados sin impuesto de ventas, generalmente los artículos comprados de un vendedor no bajo la jurisdicción de la autoridad fiscal como un vendedor de otro Estado). Impuestos de uso son comúnmente impuestos por los Estados con un impuesto de ventas pero se aplican generalmente solamente para los artículos grandes tales como automóviles y barcos.[6]
  • Volumen de ventas de valores impuesto, un impuesto sobre el comercio de valores.[7]
  • Impuesto al valor agregado, en que impuesto se carga en todas las ventas, evitando así la necesidad de un sistema de certificados de reventa. Impuesto en cascada se evita mediante la aplicación de los impuestos sólo a la diferencia ("valor añadido") entre el precio pagado por el primer comprador y el precio pagado por cada comprador subsiguiente del mismo elemento.[8]
  • FairTax, un impuesto de ventas federal propuesto, destinada a sustituir el impuesto federal de los Estados Unidos.[9]
  • Impuesto sobre facturación, similar a un impuesto de ventas, pero aplicada a intermedia y posiblemente a bienes de capital como una impuestos indirectos.[10]

Mayoría de los países del mundo tiene impuestos sobre las ventas o impuestos al valor agregado en todos o varios de la nacional, estado, Condado o niveles de gobierno de la ciudad.[11] Países en Europa occidental, especialmente en Scandinavia, tiene algunos de los impuestos de valor añadido más alto del mundo. Noruega, Dinamarca y Suecia tienen depósitos superiores al 25%, Hungría tiene el más alto en 27%[12][13] Aunque la reducción de las tasas se utiliza en algunos casos, en cuanto a alimentos, arte, libros y periódicos.[14]

En algunas jurisdicciones de los Estados Unidos, hay varios niveles de gobierno que imponen un impuesto de ventas. Por ejemplo, impuesto sobre las ventas en Chicago (Condado de Cook), IL es 10.25%, consistente en estado de 6,25%, 1.25% ciudad, Condado de 1.75% y autoridad de transporte regional del 1%. Chicago también tiene el impuesto muelle metropolitana y la autoridad de la exposición de alimentos y bebidas de 1% (que significa comer fuera de casa se grava en 11,25%).[15]

Para Baton Rouge, Louisiana, el impuesto es 10%, 5% cada uno del estado y local.[16] En ÁNGELES es sólo el 8.75%, que es estado de 7.25% y 1.5% del condado.

En California, impuestos sobre las ventas se componen de impuestos diversos del estado, Condado y ciudad. El estado es "impuesto a todos los minoristas" por el "privilegio de venta de propiedad personal tangible por menor". [17] Estrictamente hablando, sólo el vendedor es responsable del pago del impuesto; Cuando un minorista agrega este impuesto al precio de compra, el consumidor sólo es reembolsar el minorista por acuerdo contractual. Cuando los consumidores comprar bienes del estado (en cuyo caso el vendedor no debe ningún impuesto a California), el consumidor está obligado a pagar un "impuesto de uso" idéntico al impuesto sobre la ventas. Impuesto de uso se impone sobre el "almacenamiento, uso u otros consumo en este estado de propiedad personal tangible". [18] Los consumidores son responsables de declarar estas compras en la misma presentación como su anual impuesto a la renta estatal, pero es raro que lo hagan. Una excepción es fuera del estado compra de automóviles. Entonces, impuestos de uso son recogidos por el estado como parte del registro del vehículo en California.

La tendencia ha sido para que impuestos de ventas convencionales ser reemplazado por la más amplia base de impuestos al valor agregado. Valor – añadido impuestos proporcionan un estimado de 20% de los ingresos fiscales en todo el mundo y han sido adoptados por más de 140 países. Estados Unidos es ahora uno de los pocos países que retienen impuestos a las ventas convencionales.[19]

Efectos

Los economistas en la Organización para la cooperación económica y desarrollo estudiaron los efectos de diversos tipos de impuestos sobre el crecimiento económico de las naciones desarrolladas dentro de la OCDE y que los impuestos de ventas son uno de los impuestos menos perjudiciales para el crecimiento.[20]

Porque la tasa de un impuesto de ventas no cambia basado en ingresos o riqueza de una persona, impuestos sobre las ventas se consideran generalmente regresivas. Sin embargo, se ha sugerido que cualquier efecto regresivo de un impuesto sobre las ventas podría mitigarse, por ejemplo, mediante la exclusión de alquiler, o eximiendo a artículos "necesarios", como alimentos, ropa y medicinas.[21] Investopedia define un regresivo impuesto como "[a] impuesto que tiene un mayor porcentaje de personas de bajos ingresos que de las personas de altos ingresos. Un impuesto regresivo es generalmente un impuesto que se aplica uniformemente. Esto significa que llega a personas de bajos ingresos más difíciles".

Aplicación del impuesto sobre ventas remotas

En los Estados Unidos, cada estado con una ley de impuesto a las ventas tiene un componente de impuesto de uso en que ley aplicar a compras fuera del estado del pedido por correo, catálogo y comercio electrónico de los proveedores, una categoría también conocido como "control remotos ventas".[22] Como las ventas de e-commerce han crecido en los últimos años, incumplimiento de los impuestos de uso ha tenido un impacto creciente en los ingresos del estado. La oficina de presupuesto del Congreso estima que el uso no cobrados impuestos sobre ventas remotos en 2003 podrían ser tan altos como $ 20,4 billones. Uso impuesto sobre ventas remotos fue proyectado para correr tan alto como $ 54,8 billones para 2011.[23]

Aplicación del impuesto sobre ventas remotas, sin embargo, es difícil. A menos que el vendedor tenga una ubicación física, o nexo entre, dentro de un estado, el vendedor no puede requerirse para recoger impuestos de ese estado.[22] Esta limitación fue definida como parte de la Cláusula inactiva del comercio por el Tribunal Supremo en la decisión de 1967 sobre Nacional Bellas Hess v. Illinois. Un intento de exigir a un proveedor de e-commerce de Delaware recoger impuestos de Dakota del norte fue revocado por el Tribunal en la decisión de 1992 sobre Quill Corp. v. North Dakota.[23]

El Internet Tax Freedom Act de 1998 estableció una Comisión para estudiar la posibilidad de imposición de internet, pero la Comisión no hizo ninguna recomendación formal. En un informe en 2003, la oficina presupuestaria del Congreso advirtió sobre la carga económica de una "multiplicidad de los sistemas fiscales, particularmente para las empresas más pequeñas".[23]

En un esfuerzo por reducir la carga de conformidad con las leyes de impuestos de múltiples jurisdicciones, la Proyecto aerodinámico impuesto sobre las ventas se organizó en marzo de 2000. Esfuerzos de cooperación en este proyecto de 44 gobiernos de los Estados y el distrito de Columbia producen eventualmente las ventas aerodinámico y acuerdo de impuesto de uso en 2010.[24] Este acuerdo establece las normas necesarias para las leyes de impuestos simplificado y uniforme. A partir de diciembre de 2010, 24 Estados habían aprobado legislación conforme con el acuerdo. Si el impuesto sobre las ventas aerodinámico puede aplicarse realmente a control remoto ventas en última instancia depende de apoyo en el Congreso, porque la vaina de 1992 v. decisión de Dakota del norte determinó que sólo el Congreso tiene la autoridad para decretar impuestos interestatales.[25]

Historia

Ejemplos tempranos

Un impuesto sobre la venta de bienes se representa en las paredes de tumbas egipcias, que han sido datados desde el año 2000 A.C.. Estas pinturas describen la colección de impuesto para las materias específicas, tales como aceite de cocina.[26]

Cantidades de impuestos sobre las ventas, medidos en dracmas en una tasa del uno por ciento, se registraron en una columna independiente de antecedentes preparado para la subasta de 16 esclavos en El Pireo, Grecia en el año 415 A.C..[27] Cercano Atenas derechos percibidos sobre la importación y exportación de materias primas, registrada una tasa de dos por ciento en el año 399 A.C.. En ese periodo de tiempo, Atenas no se apoyó en agencias del gobierno para recaudar sus impuestos; la responsabilidad fue delegada al mejor postor, una práctica conocida como impuesto sobre agricultura.[28]

Vea también: centesima rerum venalium

El emperador romano Augusto recogidos fondos para su ejército Aerarium en el anuncio 6 con un impuesto general de ventas de uno por ciento, conocido como el centesima rerum venalium (centésima parte del valor de todo lo vendido).[29] Los impuestos romanos se redujo más tarde a un medio por ciento (ducentesima) por Tiberius, luego abolido totalmente por Caligula.[30]

En los Estados Unidos

Artículo principal: Impuestos sobre las ventas en los Estados Unidos

Aunque el gobierno de Estados Unidos nunca ha utilizado un impuesto general a las ventas, un impuesto sobre Whisky promulgado en 1791 era uno de sus primeros esfuerzos de recaudación de fondos. La impopularidad de este impuesto con los campesinos en la frontera occidental condujo a la Rebelión del whisky en 1794.

Impuestos federales y estatales en los Estados Unidos seguía siendo selectiva, en lugar de la general, a través del siglo XIX. Sin embargo, se aplicaron impuestos a muchos productos específicos durante el Guerra civil que funcionaban colectivamente como un impuesto general a las ventas.[26]

El primera base amplia, general impuestos sobre las ventas en los Estados Unidos se promulgaron por Kentucky y Mississippi en 1930, aunque Kentucky derogar sus impuestos en 1936.

El gobierno federal impuesto por galón de gasolina (empezando en.01 centavo por galón en 1932) e impuesto por paquete de cigarrillos ($1,01 por paquete desde el 2009) son los más conocidos impuestos actuales administrados por el gobierno federal.

Veinte y dos otros Estados comenzaron a imponer impuestos general a las ventas más adelante en la década de 1930, seguida por seis en la década de 1940 y cinco en la década de 1950. Kentucky en 1960 vuelve a promulgó su ley de impuesto sobre las ventas. Once Estados promulgaron leyes de impuesto sobre las ventas durante la década de 1960, con Vermont como el último en 1969. Actualmente, sólo cinco Estados no tienen impuestos de ventas generales: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon.[26]

La ley de reforma de salud 2010 impuso un impuesto de ventas federal de 10 por ciento en servicios de bronceado interior, eficaces 01 de julio de 2010. A diferencia de los anteriores impuestos federales, este impuesto es recogido directamente en el consumidor por el vendedor y basado en el precio de venta en lugar de una cantidad. Sin embargo, el nuevo impuesto es selectiva en lugar de general, aplicar sólo a un servicio específico.[31][32]

En Canadá

Artículo principal: Impuestos en Canadá

Canadá utiliza un federal con valor agregado Bienes y servicios impuestos (GST) con una tasa de 5 por ciento, vigente desde el 01 de enero de 2008. Cada provincia en Canadá excepto Alberta tiene un Impuesto de ventas provincial (PST) o la Impuesto de ventas armonizado (HST), que es una combinación única, mezcla de los GST y PST.

Evitación de impuesto de ventas

Empresas pueden reducir el impacto del impuesto sobre las ventas para ellos y sus clientes por planificar las consecuencias fiscales de todas las actividades. Evitación de impuesto de ventas a menudo incluye lo siguiente:

  • Diseño de facturas para reducir la porción tributable de una transacción de venta. En Maryland, por ejemplo, un cargo por entrega es exento si se indica por separado de manejo y otros cargos fiscales.[33]
  • Nuevas instalaciones. Jurisdicciones con ningún impuesto de ventas amplias exenciones para determinados tipos de operaciones sería ser una obvia consideración en la selección de un sitio para una nueva planta de fabricación, almacén u oficina administrativa.[34]
  • Ubicación de entrega. Para las empresas que operan en varias jurisdicciones, elegir la mejor ubicación en la que se acepta la entrega puede reducir o eliminar la responsabilidad del impuesto sobre las ventas. Es particularmente importante para un elemento a ser vendido o utilizado en otra jurisdicción con una menor tasa de impuesto o una exención de dicho elemento. Empresas deben considerar si una exención de almacenamiento temporal se aplica a las mercancías inicialmente aceptados en una jurisdicción con una mayor tasa de impuestos.
  • Revisión periódica de los procedimientos de mantenimiento de registros relacionados con ventas e impuesto de uso. Adecuado apoyo a detalle, incluyendo la exención y certificados de reventa, las facturas y otros registros deben estar disponibles para defender la empresa en caso de ventas y uso de inspección fiscal. Sin la documentación apropiada, un vendedor puede ser responsables por impuestos no cobrados de un comprador.[1]

En Estados Unidos, los minoristas en línea sin presencia física en un estado determinado pueden enviar mercancías a los clientes allí sin recoger impuesto sobre las ventas de ese estado, porque a partir de 2011, no hay ningún impuesto de ventas federal. Amazon.com se ha criticado para no recoger el impuesto sobre las ventas y ha dividido intencionalmente de las empresas en algunos Estados para seguir haciéndolo legalmente.

Más información: Impuesto de Amazon

Véase también

  • Impuesto al consumo
  • Impuesto
  • Bienes y servicios impuestos (Australia)
  • Auditoría de impuestos
  • Ventas e impuestos de uso en California
  • Impuestos en Canadá
  • Impuestos sobre las ventas en los Estados Unidos
  • Proyecto aerodinámico impuesto sobre las ventas

Referencias

  1. ^ a b Compras para la reventa Sitio web del Contralor del estado de Maryland. Obtenido de 2010-05-19
  2. ^ "Consejo de impuestos de negocio #4: Si usted hace compras para la reventa" (PDF). Interventor de Maryland de la tesorería. 14 de abril, 2011. 
  3. ^ Fabricantes,"impuestos de venta por mayor y detal
  4. ^ Chamberlain, Andrés; Fleenor, Patrick (2006-12-01). "Pirámide de impuestos: las consecuencias económicas de bruto ingresos impuestos". Fundación del impuesto. 2007-02-21. 
  5. ^ "Suprimir lo esencial". Oficina australiana de impuestos. 14 de abril, 2011. 
  6. ^ Nina Manzi (junio de 2010). "Use recaudación de impuestos en declaraciones de impuestos en otros Estados" (PDF). Informe de política. Casa de Minnesota representantes del Departamento de investigación. p. 4. 14 de abril, 2011. 
  7. ^ Thom Hartmann (26 de septiembre de 2008). "cómo Wall Street puede rescatar sí mismo sin destruir el dólar". CommonDreams.org. 14 de abril, 2011. 
  8. ^ "Impuesto al valor agregado". Oficina del portavoz del gobierno, Principado de Liechtenstein. 14 de abril, 2011. 
  9. ^ Laurence J. Kotlikoff (07 de marzo de 2005). "el caso de la ' FairTax'" (PDF). El Wall Street Journal. p. A18. 14 de abril, 2011. 
  10. ^ "¿Qué es impuesto sobre volumen de negocio y cómo funciona?". Fiscales de facturación para pequeñas empresas. Servicio de rentas del africano del sur. 14 de abril, 2011. 
  11. ^ "VATGlobal". 
  12. ^ Tipos de IVA aplicados en los Estados miembros de la Comunidad Europea Europeo de la Comisión de fiscalidad y Unión aduanera (2009-7-1), obtenido el 2009-12-7
  13. ^ Guía de impuesto al valor agregado en Noruega Obtenido de Skatteetaten (2009-4-7), 7-12-2009
  14. ^ Julia Kollewe (28 de junio de 2010). "Cómo vencer a la subida del IVA en alimentos". Pop británico de billetera. 14 de abril, 2011. 
  15. ^ Buscador de tarifa de impuestos Sitio web oficial de ingresos de Illinois, obtenido 2009-12-7
  16. ^ Ventas e impuestos de uso efectivo 01/07/2009 Parroquia de East Baton Rouge, obtenido 2009-12-7
  17. ^ "capítulo 2: imposición y tasa de impuesto a las ventas". Ventas y uso tributario. Junta de igualación del estado de California. 2011. 19 de julio, 2011. 
  18. ^ "capítulo 3: imposición y tasa de uso de impuestos". Ventas y uso tributario. Junta de igualación del estado de California. 2001. 19 de julio, 2011. 
  19. ^ Kathryn James. «Explorar los orígenes y la subida mundial del IVA» (PDF). El lector de IVA. Analistas de impuestos. 14 de abril, 2011. 
  20. ^ "La competitividad de América". Editorial del Wall Street Journal. 15 de agosto de 2008. 2010-08-05. 
  21. ^ Carl Davis; Kelly Davis; Mateo Gardner; Robert S. McIntyre; Jeff McLynch; Todos Sapozhnikov (noviembre de 2009). "¿quién paga? Un análisis distribuido de los sistemas fiscales en los 50 Estados, 3ª edición" (PDF). El Instituto de política económica y fiscal. 2010-08-05. 
  22. ^ a b "Hechos en Internet y las compras por correo". Departamento del tesoro de Michigan. 14 de abril, 2011. 
  23. ^ a b c "Las cuestiones económicas en gravar Internet y ventas por correo" (PDF). Oficina de presupuesto del Congreso. Octubre de 2003. 15 de abril, 2011. 
  24. ^ "Ventas aerodinámicos y acuerdo de impuesto de uso". Impuesto sobre las ventas aerodinámico Consejo Junta, Inc. 13 de diciembre de 2010. 21 de abril 2011. 
  25. ^ "Preguntas frecuentes". Impuesto sobre las ventas aerodinámico Consejo Junta, Inc. 21 de abril 2011. 
  26. ^ a b c William F. Fox (13 de marzo de 2002). "Historia e impacto económico: historia del impuesto sobre las ventas" (PDF). Universidad de Tennessee Knoxville, centro de negocios y estudios económicos. 15 de abril, 2011. 
  27. ^ Dillon, Mateo y Garland, Lynda (2010). Antigua Grecia: Documentos sociales e históricos de la época arcaica a la muerte de Alejandro Magno, 3ª edición. Routledge, Nueva York. p. 188. ISBN 0-203-85455-1. 15 de abril, 2011. 
  28. ^ Dillon y Garland, p. 41
  29. ^ S. Percy r. Chadwick (enero – diciembre de 1918). "Algunos comercio romano rutas a lo largo de la vía de la gran guerra". La perspectiva histórica: Revista del profesor de historia. IX. McKinley Publishing Company, Nueva York. p. 193. 14 de abril, 2011. 
  30. ^ Leonhard Schmitz (1875). "Vectigalia". Un diccionario de antigüedades griegas y romanas. John Murray, Londres. p. 1184. 14 de abril, 2011. 
  31. ^ Disposiciones tributarias en la ley de cuidado de la salud Diario de la contabilidad de AICPA, obtenido el 2010-04-02
  32. ^ H.R. 3590 Sec. 10907 HealthReformStat, obtenido el 2010-04-02
  33. ^ ¿Qué está incluido en el precio contributivo? Sitio web del Contralor del estado de Maryland. Obtenido de 2010-05-19
  34. ^ Healy, John C. y Schadewald, Michael S. (2008). Guía Impuesto sobre varios Estados 2009, impuesto de ventas/uso volumen II. Grupo del CCH. p. 373. ISBN 978-0-8080-9229-2. 14 de abril, 2011. 

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