Plan de aportaciones definidas

Vea también: Plan de prestaciones definidas

A plan de contribución definida es un tipo de plan de jubilación en el cual el empleador, empleado o ambos hacen contribuciones sobre una base regular. Se configuran las cuentas individuales para los participantes y beneficios están basados en las cantidades que se le atribuye a estas cuentas (a través de las contribuciones del empleador y, si procede, las contribuciones del empleado) más cualquier ganancia de la inversión del dinero en la cuenta. Sólo las contribuciones del empleador a la cuenta están garantizados, no los beneficios futuros. En planes de aportaciones definidas, beneficios futuros fluctúan en base a las ganancias de inversión. El tipo más común de plan de aportaciones definidas es un plan de austeridad y ahorro. Bajo este tipo de plan, el empleado contribuye una porción predeterminada de sus ganancias (generalmente antes de impuestos) a una cuenta individual, todo o parte de los cuales es igualada por el empleador.

En Estados Unidos, 26 U.S.C.§ 414(i) especifica un plan de contribución definida como un "plan que prevé una cuenta individual para cada participante y beneficios basados exclusivamente en la cantidad aportada a las cuenta del participante y los ingresos, gastos, ganancias y pérdidas y cualquier confiscación de las cuentas de otros participantes que se pueden asignar a la cuenta de tal participante".

Resumen

En un plan de aportaciones definidas, se pagan contribuciones fijas en una cuenta individual por empleadores y empleados. Las contribuciones se invierten entonces, por ejemplo en el mercado bursátil y la rentabilidad de la inversión (que puede ser positivo o negativo) se acredita a cuenta del individuo. En su retiro, la cuenta del usuario se utiliza para proporcionar beneficios de jubilación, a veces a través de la compra de un anualidad que luego proporciona un ingreso regular. Planes de aportaciones definidas en los últimos años se han extendido por todo el mundo y ahora son la forma dominante del plan en el sector privado en muchos países.

Por ejemplo, el número de planes de aportaciones definidas en los Estados Unidos ha estado creciendo, como cada vez más empleadores ven aportes de pensiones como un gran gasto evitable por disolución del plan de prestaciones definidas y en su lugar ofreciendo un plan de aportaciones definidas.

Puede ser dinero contribuido de postergación salarial de empleados o de las contribuciones del empleador. La portabilidad de las pensiones de aportación definida legalmente no es diferente de la portabilidad de planes de prestaciones definidas. Sin embargo, debido a los costos de administración y facilidad de determinar la responsabilidad del patrocinador del plan para planes de aportaciones definidas (no actuario es necesario para calcular la suma global equivalente a diferencia de los planes de prestaciones definidas), en la práctica, planes de aportaciones definidas son generalmente portátiles.

En un plan de aportaciones definidas, recompensas de inversión y riesgo de inversión son asumidas por cada individuo/empleado/jubilado y no por el patrocinador/empleador. Este riesgo podría ser sustancial. Basados en simulaciones de las declaraciones de seguridad durante el siglo XX a través de 16 países, hay una variación considerable en las proporciones de fondo de pensiones a través de tanto tiempo y país. Los países más en cuentas individuales de pensiones DC tienen los cocientes más altos de fondo de pensiones pero todos los inversores en todos los países cara riesgo considerable.

Algunos países como Francia, Italia y España frente a un diez por ciento de probabilidad de tener una tasa de sustitución real de 0.20, 0.25 y 0,17 respectivamente. Además, los participantes de esquema DC no necesariamente comprar anualidades con sus ahorros cuando se jubile y conllevan el riesgo de sobrevivir a sus activos.

El "costo" de un plan de contribución definida se calcula fácilmente pero el beneficio de un plan de contribución definida depende el saldo de la cuenta en el momento que un empleado se busca para utilizar los activos. Así que, por este arreglo, la contribución es conocida pero el beneficio es desconocido (hasta calculado).

A pesar del hecho de que el participante en un plan de contribución definida típicamente tiene control sobre las decisiones de inversión, el patrocinador del plan conserva un importante grado de responsabilidad fiduciaria sobre la inversión de activos afectos al plan, incluyendo la selección de opciones de inversión y proveedores administrativos.

Por país

Planes de aportaciones definidas son comunes en los Estados Unidos y existen en diversos países, incluyendo: pensiones personales y propuesta nacional empleo ahorros Trust (nido), planes de Riester de Alemania, sistema de jubilación de Australia y esquema de Nueva Zelandia KiwiSaver del Reino Unido. También existen planes de ahorro para pensiones individuales en Austria, República Checa, Dinamarca, Grecia, Finlandia, Irlanda, Japón, Países Bajos, Eslovenia y España.

Japón

Planes de aportaciones definidas han existido en Japón desde octubre de 2001 y a partir de marzo de 2012 cubren más de 4 millones de trabajadores en empresas unos 16.400.

Estados Unidos

Ejemplos de planes de aportaciones definidas en los E.e.u.u. Cuentas individuales de retiro (IRAs) y planes 401 (k). En tales planes, el empleado es responsable, en un grado u otro, para seleccionar los tipos de inversiones hacia la cual se asignan los fondos en el plan de jubilación. Esto puede variar desde la elección de uno de un pequeño número de predeterminados fondos mutuos selección individual existencias u otros valores. Más planes de jubilación autodirigidos se caracterizan por ciertos ventajas fiscales, y algunos prevén una porción de las contribuciones de los empleados a ser igualado por el empleador. En cambio, los fondos de este tipo de planes no pueden ser retirados por el inversor antes de llegar a cierta edad — típicamente el año el empleado llega a 59,5 años — (con un pequeño número de excepciones) sin incurrir en una penalización sustancial.

En los Estados Unidos, es la definición legal de un plan de aportaciones definidas un plan que prevé una cuenta individual para cada participante y basados exclusivamente en la cantidad de beneficios contribuyó a la cuenta, más o menos ingresos, ganancias, gastos y pérdidas asignadas a la cuenta (véase 26 U.S.C.§ 414(i)).

Planes de aportaciones definidas están sujetos a IRS límites sobre cuánto pueden ser contribuyeron, conocido como el límite 415 sección. En 2013, la cantidad total aplazamiento, incluyendo la contribución de empleados y contribución del empleador, se limita a $51.000 o 100% de la indemnización, cualquiera que sea menor. El límite sólo empleado en 2013 es $17.500 con un aumento de $5.500. Estas cifras continúan incrementarse cada año y están indexadas para compensar los efectos de la inflación.

Reino Unido

En el Reino Unido, en los últimos años, el cambio de prestaciones definidas (DB) a planes de pensiones de aportación definida (DC) ha elevado significativamente, hasta el punto donde muchos grandes planes de DB ya no están abiertos a los nuevos empleados. Este impulso ha sido impulsado por el empleador y es considerado como una respuesta a una combinación de factores tales como: pensiones insuficiente, disminuyeron las tasas de interés a largo plazo y el movimiento de contabilidad más basado en el mercado. El foco ahora está en la gestión de activos del fondo de Pensiones en relación a los pasivos en lugar de referencia del mercado. Las estimaciones de pensiones Policy Institute que en 2013 se fueron aproximadamente los trabajadores del sector privado 8 millones acumulando beneficios DC, comparado con aproximadamente 1 millón acumulando beneficios DB. Sin embargo, un punto de preocupación con estos programas es que los empleadores a menudo contribuyen menos de lo que lo harían bajo planes de salario final. Según la Asociación Nacional de fondos de Pensión (NAPF), los empleadores contribuyen en promedio 11% del salario en los esquemas de salario final, comparados con sólo el 6% en la compra de dinero. Esto indica que las personas tendrán que ahorrar más de sus propios ingresos a un fondo de pensiones con el fin de lograr un ingreso de jubilación satisfactoria. Empresas tales como Aon Hewitt, Mercer y Aviva reconocer estos desafíos y han identificado la necesidad de ayudar a las nuevas generaciones de trabajadores con su jubilación planes de financiación.

Presupuesto 2014: Todo impuesto pensionistas condiciona a sus macetas pension a eliminarse, terminando el requisito para comprar una anualidad. Imponible parte del pote pension tomado como efectivo en retiro se podría cargar normal ingresos impositivos. Aumento en las personas de ahorros pension total puede tomar como una suma a £30.000.

Véase también

• Oficina de estadísticas laborales
• Plan de ahorro de segunda mano
• Pension
• Plan de equilibrio en efectivo
• Jubilación
• Cuentas individuales de retiro
• planes 401 (k)

Enlaces externos

• Plan de aportaciones definidas en el Glosario, US Bureau of Labor Statistics Division de servicios de información
• Planes de jubilación de pequeños negociosBankrate
• No tan doradaEjecutivo de recursos humanos en línea
• ¿Qué valor es su 401 (k)?, Newsweek
• Reynolds jefe Putnam lleva esfuerzo para fijar planes de DCNoticias inversión

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