IRA-SEP
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A Arreglo simplificado empleado pensiones individuales de jubilación (SEP IRA) es una variación de la Cuenta de jubilación individual utilizado en la Estados Unidos. SEP IRAs son adoptados por los dueños de negocios para proporcionar beneficios de jubilación para los empresarios y sus empleados. No hay costo de administración significativa para el trabajador por cuenta propia con ningún empleado. Si el trabajador independiente tiene empleados, todos los empleados deben recibir los mismos beneficios bajo un plan de SEP. Desde cuentas SEP son tratadas como ira, pueden invertirse fondos al igual que cualquier otro IRA.
La fecha límite para establecer el plan y haciendo contribuciones es el plazo de presentación de declaración de impuestos del empleador, incluidas las extensiones.
Las condiciones más estrictas para un empleado ser elegibles son los siguientes. El empleado debe:
1) sea por lo menos 21 años de edad
2) han trabajado para el empleador por al menos tres de los cinco años anteriores, y
3) han recibido al menos 550 dólares en compensación para el año fiscal
Los fondos de la IRA-SEP se gravan en ingresos ordinarios las tasas de impuestos cuando retiros calificados se toman después de edad 59 1/2 (en cuanto a ira tradicional). Las aportaciones a un plan SEP son deducibles; bajarán responsabilidad de impuesto sobre la renta de un contribuyente en el año de contribución.
Contenido
- 1 Límites de contribución
- 1.1 Autónomo
- 1.1.1 Impuestos FICA
- 1.1.2 Tarifa reducida
- 1.1.3 General
- 1.1 Autónomo
- 2 Véase también
- 3 Referencias
- 4 Enlaces externos
Límites de contribución
Las contribuciones de IRA-SEP son tratadas como parte de un plan de beneficios. Para los empleados, el empleador puede contribuir hasta un 25% de los salarios de los empleados a cuenta SEP-IRA del empleado. Por ejemplo, si un empleado gana $40.000 en los salarios, el empleador podría contribuir hasta $10.000 a la cuenta IRA-SEP.
La contribución total a una cuenta IRA-SEP no debe exceder el menor de 25% de la renta (20% impuesto autónomo autónomo antes de la deducción está incluida; (vea a continuación) o $42.000 (en 2005), $44.000 (2006), $45.000 (2007), $46.000 (2008), $49.000 (2009-2011), $50.000 (2012), $51.000 (2013) y $52.000 (2014). Para 2010 y 2011, utilizada en el cálculo de la indemnización fue un tope de $245.000 (por ejemplo, un empleador haciendo una contribución del 10% no puede contribuir más de $24.500 por cualquier empleado).
Autónomo
El límite de contribución de los trabajadores autónomos es más complicado; salvo los límites, es 18.587045% (aproximadamente 18,6%) de beneficio neto. El cómputo es en el IRS Pub 560, sección 5, Mesa y hojas de trabajo para los trabajadores autónomos, específicamente Hoja de cálculo de la deducción por cuenta propia.[1]
Dos complicaciones son:
- Impuesto federal Insurance Act de contribuciones (FICA)
- Tarifa reducida
Impuestos FICA
Se calculan los límites de contribución SEP no de ganancia neta, sino de beneficio neto ajustado para la deducción de impuestos de empleo por cuenta propia (forma 1040, línea 27, de la agenda SE, sección A, línea 6 o sección B, 2006 línea 13). Salvo los límites, es mitad el 15,3% FICA impuesto, impuesto sobre las ganancias netas, es decir 92.35% de beneficio neto. Por lo tanto, ajustado neto (beneficio neto sin deducción de impuestos de empleo por cuenta propia) es el 92.935225% de beneficio neto, que es las ganancias netas, pero un poco más de cerca.
Tarifa reducida
El límite del 25% no se aplica a los salarios, el beneficio neto (ajustado).
En el ejemplo anterior, donde un empleado gana $40.000 y el patrono aporta el 25% de eso, $10.000, el empleado ha recibido total $50.000, de los cuales 20% se destina al IRA-SEP.
Cuando una empresa es una empresa unipersonal, el empleado o propietario tanto se paga salarios y también puede hacer una contribución de la SEP, que se limita a 25% de salarios, es decir, los beneficios menos aporte de SEP. Con una tasa de contribución CR, la tarifa reducida es CR/(1+CR); con una tasa de contribución del 25%, esto produce un tipo reducido del 20%, al igual que en las anteriores.
General
Por lo tanto el límite total de contribución (salvo los límites) es 20% 92.9% (es decir, 18,6%) de beneficio neto.
Por ejemplo, si un propietario único tiene ganancias netas de $50.000 de autoempleo en anexo C, entonces el "1/2 de crédito de impuestos de empleo por cuenta propia", $3.532, muestra los ajustes a los ingresos en la parte inferior del formulario 1040, se deducirá de la ganancia neta. Entonces, el resultado se multiplica por 20% para llegar a la deducción máxima de SEP, $9.293.
Tenga en cuenta que las ganancias netas incluyen la deducción propuesta por contribuciones a su IRA-SEP. En este ejemplo, el propietario tiene por lo tanto, $59.293 en utilidad neta antes de su contribución de IRA-SEP (máximo).
Véase también
- IRA SIMPLE
- Roth IRA
- IRA tradicional
- 401 (k)
- plan 457
- Solo 401 (k)
Referencias
- ^ "IRS Pub 560 (planes de jubilación para pequeñas empresas - SEP, SIMPLE y calificado planes)". IRS.gov.
Enlaces externos
- IRS Pub 590 (arreglos individuales de retiro)
- Formulario de IRS 5305 (acuerdo SEP)