Fideicomiso privado anualidad

A Fideicomiso privado anualidad (PAT) permite que el valor de activos apreciados, tales como bienes raíces, coleccionables o una cartera de inversiones, para observar sin venderlos directamente e incurrir sustanciales impuestos por su venta.

Una palmada puede diferir el 100% del nivel federal de Estados Unidos impuesto sobre ganancias de capital debido a la venta de un bien, proporcionar un flujo de ingresos y eliminar eficazmente los activos de finca del dueño, así reduciendo o eliminando impuestos. Con estas ventajas, una PAT proporciona una alternativa a otros métodos de aplazamiento de impuestos, ganancias de capital, como la confianza de resto caritativo (CRT), venta de entrega o intercambio 1031 impuestos diferidos.

A partir de octubre de 2006 el IRS falló que PAT ya no es un válido las ganancias de capital aplazamiento de impuestos método. Quienes utilizaron el palmadita antes de la decisión del IRS bisabuelos en y reconocer sus beneficios de aplazamiento de impuestos.

Antes de octubre de 2006, PAT era muy atractiva para los vendedores de inmuebles apreciados. Una PAT permitirá el propietario de inmueble de inversión a aplazar hasta el 100% de los impuestos sin tener que comprar otra propiedad. Esto es muy importante porque las propiedades de inversión de buena calidad son difíciles de localizar. El palmadita también permitirá que el vendedor de un muy apreciado residencia principal aplazar hasta el 100% de los impuestos también. Esto es importante porque todas las ganancias en residencias primarias más $250.000 de tributará una sola persona y $500.000 para una pareja casada si una PAT no se utiliza.

Una palmadita bien estructurada implica primero transferir el activo al PAT a cambio de un flujo de ingresos de por vida en la forma de una anualidad. La transferencia del activo no es una operación gravada. Es importante entender que un PAT no es emitida por una compañía de seguros comercial. En cualquier momento después de que el activo se coloca en el PAT el activo puede venderse sin impuestos a la confianza. No hay ningún impuesto sobre la venta a PAT porque PAT realmente ha comprado los activos del propietario por el valor justo de mercado del activo. El PAT paga el propietario del activo con un flujo de ingresos de por vida. El PAT tiene una base igual al valor justo de mercado, PAT vender activos por valor de mercado y no estar sujetos a impuestos. El dueño original del activo paga impuestos sólo en el PAT los pagos recibidos, no a la transferencia del activo a PAT.

Cantidades de pago PAT se basan en tablas de esperanza de vida de IRS para una sola persona o para la vida común del activo propietario y su cónyuge. Los pagos de anualidad de por vida son entonces de la PAT activos o ganancias de la inversión de activos o, alternativamente, el activo se vende y las ganancias son reinvertidas por el Fiduciario para financiar los pagos. Pagos de PAT se calculan mediante una fórmula del IRS basado en la edad de los dueños de activos, el valor del activo, y la tasa de interés actual del IRS llamada la tasa Federal aplicable-AFR PAT puede pagar mensualmente, trimestralmente o anualmente.

La transferencia de activos al fideicomiso ni su posterior venta está sujeta a impuestos si, como suele ser el caso, el pago de la anualidad se establece a un nivel que da la anualidad un valor actual igual al valor del activo vendido. Sin embargo, cada pago de anualidad cuando recibió será parcialmente imponible en la proporción de las ganancias de capital, recuperación de depreciación y ingresos ordinarios incluido en el pago. La porción que representa la recuperación de la base original de impuestos no es tributable.

Para preservar los beneficios de una PAT, el síndico debe ser independiente, la anualidad no se podrá fijar de cualquier manera y los censualistas no tienen control alguno sobre el fideicomiso o sus inversiones. Informales sugerencias y consejos, sin embargo, no están prohibidas.

La principal ventaja de una PAT es que permite que todo el valor apreciado de los activos a invertir y a ganar renta antes de ganancias de capital y se pagan impuestos de recaptura. Esto significa que los impuestos debido se pueden estirar durante toda vida útil del dueño. El IRS no cobra ningún interés o sanciones para este tipo de aplazamiento de impuestos. Si las ganancias del fideicomiso son mayores que las cantidades de la anualidad pagadas, el exceso se acumularán o puede ser pagado a los beneficiarios finales. Herederos del propietario que también recibirán las inversiones restantes en el PAT completamente libre de impuestos después de que el dueño ha muerto. Si el propietario muere antes de vivir hacia fuera su esperanza de vida, la confianza podría ser necesario pagar una parte de los impuestos de ganancias de capital diferido. Por otra parte, en la mayoría de los casos si el propietario vive por lo menos 2/3 de su esperanza de vida, la confianza recibirán beneficios fiscales adicionales.

La inversión de los ingresos antes de impuestos potencialmente permite confianzas de anualidad privada generar considerablemente más dinero en el largo plazo que una venta directa y gravado. Sin embargo, compensar parcialmente esta ventaja es los soportes comprimidos impuesto sobre la renta de fideicomisos que causan las ganancias de la inversión llegar al soporte de impuesto sobre la renta máximo cuando el ingreso supera los $9.000 – 10.000 anualmente. También, el PAT no se permite deducir el importe de intereses imputados en los pagos de anualidad que hace. A veces el PAT va a invertir en una anualidad diferida en un esfuerzo por minimizar los impuestos sobre la renta confianza, pero a costa de los impuestos, honorarios y comisiones considerables. Inversión activos PAT en una anualidad diferida emitida por una compañía de seguros comercial debe evitarse a toda costa.

Así, los beneficios potenciales de un fideicomiso privado anualidad incluyen ingresos de por vida, diferimiento de ganancias de capital y recuperación de la depreciación, inversión flexibilidad y diversificación, la mejora de ingresos de jubilación y la herencia libre de impuestos de los restantes fondos fiduciarios por los beneficiarios designados. Estos beneficios en muchos casos permitirán una palmadita proporcionar resultados superiores en comparación con una confianza de resto caritativo (CRT), venta de entrega, o impuestos diferidos intercambio 1031.

Después de octubre de 2006 el PAT no es un método para aplazar impuestos de ganancias de capital. Seguro de Allstate desarrolló la venta estructurada que utiliza una anualidad estructurada. La venta estructurada (asegurado venta de entrega) se considera generalmente un método de diferimiento de impuesto superior mucho a PAT. Sin embargo, esto es fuertemente debatido por E. Anthony Reguero, quien sostiene que si se utiliza correctamente, la confianza de anualidad privada es superior a la venta estructurada en términos de los beneficios fiscales para el beneficiario o el cliente, así como el número de formas del IRS pueden beneficiarse, gravando la confianza.

Acoplamientos externos

• Instituto de anualidades Empresa planificación independiente nacional
• NAFEP Asociación Nacional de financieras y planificación patrimonial
• NAPAT Asociación Nacional para la confianza de anualidad privada

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