Contabilidad forense
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Contabilidad forense, contabilidad forense o financiera forense es el área de práctica de especialidad de contabilidad que describe los compromisos que resultan de conflictos reales o previstos o litigios. "Forense"significa"apto para el uso en un tribunal de justicia", y es a ese resultado estándar y potencial que contadores forenses generalmente tienen que trabajar. Contadores forenses, también contempladas como investigación auditores, auditores forenses a menudo tienen que dar la prueba pericial en el juicio final.[1] Todas las más grandes empresas contables, así como muchas PYMES y empresas de boutique y varias agencias de policía y gobierno tienen departamentos de contables forenses especializados. Dentro de estos grupos, puede haber más secundario-especializaciones: algunos contables forenses pueden, por ejemplo, a especializarse en seguro reclamaciones, lesiones personales reclamaciones, fraude, Anti-lavado de dinero, construcción,[2] o derechos de autor Auditorías de.[3]
Financieros forenses contratos pueden caer en varias categorías. Por ejemplo:
- Daños económicos cálculos, si sufrió Tort o incumplimiento de contrato;
- Conflictos después de la adquisición como earnouts o violaciones de garantías;
- Bancarrota, insolvencia, y reorganización;
- Fraude de valores;
- Fraude fiscal;
- Lavado de dinero;
- Valoración de empresas; y
- Informática forense/e-discovery.
Contadores forenses a menudo ayudar a profesional negligencia afirma que son evaluar y comentando el trabajo de otros profesionales. Contadores forenses también se dedican a derecho civil y familiar de analizar el estilo de vida de cónyuge apoyar fines, determinar ingresos para manutención de menores y distribución equitativa.
Contratos relativos a asuntos penales típicamente ocurren a raíz del fraude. Con frecuencia implican la evaluación de la presentación de cuentas y sistemas de contabilidad, en esencia, evaluar si los números reflejan la realidad.
Algunos contables forenses especializan en análisis forense, que es la adquisición y análisis de los datos electrónicos a reconstruir, detectar o de lo contrario apoyar un reclamo de fraude financiero. Los pasos principales en el análisis forense son (a) recopilación, (b) datos preparación, análisis de datos (c) y (d) informes. Por ejemplo, análisis forense pueden utilizarse para revisar la actividad de tarjeta compra del empleado a evaluar si cualquiera de las compras fueron desviados o divertible para uso personal.[4]
Contenido
- 1 Contadores forenses
- 2 Véase también
- 3 Referencias
- 4 Acoplamientos externos
Contadores forenses
Contadores forenses, investigación contables o contadores expertos pueden estar involucrados en la recuperación de producto del delito y en relación con procedimientos de decomiso con respecto a reales o asumidas producto del delito o lavado de dinero. En Reino Unido, la legislación pertinente se encuentra en la Producto de la ley contra la delincuencia 2002. Contadores forenses suelen mantener los siguientes requisitos; [Auditores forenses certificados] (CFA - Inglaterra y país de Gales) otorgado por la Consejo de certificación de auditores forenses de Inglaterra y Gales (FACB),Examinadores de fraude certificados (CFE - U.S. / internacional), Contadores públicos certificados (CPA - U.S.) con AICPAde [certificado en ciencia forense financiera est. 2008] credenciales (CFF), Colegio de contadores públicos (CA - Canadá), Contadores de gestión certificados (CMA - Canadá), Contadores profesionales colegiados (CPA - Canadá)), Colegiado de contadores certificados (CCA - UK), o Investigación forense profesionales certificados (CFIP). En la India hay una raza separada de contadores forenses llamados a certificados profesionales de contabilidad forense.[5] El programa contable forense certificado de la Junta Americana de contabilidad forense evalúa conocimientos de contadores públicos certificados (CPAs) y competencia en servicios profesionales de contabilidad forense en multitud de áreas. Contadores forenses pueden ser involucrados en la asistencia en litigios (prestación de asistencia en un caso dado, sobre todo relacionadas con el cálculo o estimación de daños económicos y cuestiones conexas) y contabilidad investigativa (investigando actividades ilícitas). La Junta Americana de contabilidad forense fue establecida en 1993. Para obtener más información, visite www.certfa.org
En 2016, el forense auditores de certificación Junta (FACB) de Inglaterra y Gales fue establecida por los principales forense auditoría y contabilidad de los cuerpos en todo el mundo con su domicilio social en Londres. FACB es un cuerpo de miembros de organismos profesionales compuesto por el internacional Instituto de forense contadores (IICFA) de Estados Unidos, Instituto de auditores forenses de Zimbabwe (IFA), Instituto de contadores forenses de Pakistán (FIPA), Instituto de certificación forense contadores (ICFA) de Estados Unidos y Canadá y el Instituto de contadores forenses de Nigeria (IFA). FACB desempeña varios papeles y los roles es normalización de la examinación y certificación de auditores forenses a nivel mundial. Contadores y auditores forenses se sientan para un examen que se encuentra por FACB y sobre pasando y cumpliendo todos los requisitos profesionales, reciben la credencial, el Auditor Forense certificado (CFA) o el registrado forense Auditor (RFA) para los profesionales que pretendan entrar en práctica pública. Toda certificación se renueva sobre una base anual. Aparte de la certificación de los profesionales, FACB es un órgano de supervisión que acredite la organización de futuros miembros antes de la admisión como parte de los controles de calidad. Las personas con la credencial FACB pueden practicar como auditores forenses, en una escala global.
Firmas de contabilidad grandes suelen tienen un departamento de contabilidad forense.[6]
Metodologías de investigación forenses contable y fraude son diferentes a la auditoría interna. Así forense servicios contables y práctica deben ser manejados por expertos contables forenses, no por expertos en auditoría internos. Contadores forenses pueden aparecer en la escena del crimen un poco después que los auditores de fraude, pero su mayor contribución está en traducir datos numéricos y operaciones financieras complejas en términos que puedan entender los laicos ordinarios. Esto es necesario porque si el fraude viene a juicio, el jurado se compone de laicos ordinarios. Por otro lado, auditores internos pasar listas de comprobación que no pueden superficial la evidencia de que busquen el jurado o los organismos reguladores. El trabajo de campo puede llevar a cabo riesgos legales si se emplean listas de verificación de auditoría internas pidiendo en cambio que un contador forense y ocasionar riesgos de negligencia grave consultor.
Contadores forenses utilizan una comprensión de teorías económicas, información de negocios, presentación de informes financieros sistemas, contabilidad y auditoría de normas y procedimientos, gestión de datos y descubrimiento electrónico, técnicas de análisis de datos para detección de fraude, evidencia técnicas de recopilación y de investigación y procesos de litigios y procedimientos para realizar su trabajo. Contadores forenses también cada vez más están desempeñando funciones de reducción de riesgo proactiva más diseñando y realizando procedimientos extendidos como parte de la auditoría legal, actuando como asesores de comités de auditoría disuasión del fraude contrataciones y ayudar en la investigación de Analista de inversiones.
"contadores forenses ("FAs") generalmente no dan opiniones, el trabajo realizado e informes a menudo proporcionará respuestas a lo cómo, dónde, qué, por qué y que. El FAs tienen y continúan evolucionando en cuanto a la utilización de tecnología para ayudar en las contrataciones para identificar anomalías e inconsistencias. Es importante recordar que no es los contadores forenses que determinan el fraude, sino la corte."(David Malamed, contador forense, Toronto Ontario.) \
Véase también
- Ley de Benford
Referencias
- ^ Larry Crumbley, D.; Heitger, Lester E.; Smith, G. Stevenson (2005-08-05). Contabilidad forense y de investigación. Grupo del CCH. ISBN0-8080-1365-3.
- ^ Cicchella, Denise (2005). Guía de auditoría de construcción: Resumen, monitorización y auditoría. Resortes de Altamonte, FL: IIA Research Foundation. ISBN0-89413-587-2.
- ^ Parr, Russell L.; Smith, Gordon V. (2010). Propiedad intelectual: valuación, explotación y violación de los daños y perjuicios. Hoboken, N.J.: Wiley. PP. capítulo 33. ISBN0-470-45703-1.
- ^ Nigrini, marca (junio de 2011). "Análisis forense: métodos y técnicas de investigación forense de la contabilidad". Hoboken, NJ: John Wiley & Sons Inc. ISBN978-0-470-89046-2.
- ^ "Cursos de Auditor Forense ponerse al día en la India". Business-standard.com. 2014-05-18.
- ^ "Servicio de contadores forenses". big4accountingfirms.org. 2014-04-08.
Acoplamientos externos
- Instituto Internacional de forense investigación profesionales Inc
- Asociación de examinadores de fraude certificados
- Matriculado en ciencia forense financiera
- Contadores forenses, forenses certificaciones contables y Due Diligence